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スイスの相続税について：スイスでは相続税は本当にない？【日本人向けガイド】

Hikaru Osaka

2025年8月11日（最終更新）

10分で読めます

日本からスイスへの移住を考えている人にとって、現地の税制、特に相続税など租税について知ることはとても重要です。

スイスに年配の親族が住んでいる方もいれば、ご自身の老後や将来の計画を立てている方もいるかもしれません。あるいは、スイス国内の不動産を相続することになり、どれくらいの税金がかかるのかを知りたいと思っている方もいるでしょう。

この記事では、スイスの相続税について、税率、控除、免除、そしてその計算方法まで、詳しく解説していいます。

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目次 🔖
相続税とは？スイスの相続税スイスの相続税計算方法高額での海外送金もお得な手数料と為替レートで：Wise（ワイズ）スイスの相続税に関するよくある質問

※本記事の情報は2025年8月11日時点の情報を参照しています。そのため、この内容が正確または、最新であることを表明または保証しません。また、本記事の内容は、あくまで参考情報として作成されています。専門的な意見・アドバイスが必要とされる場合、フィナンシャルアドバイザーやその他の専門家にお問い合わせください。

相続税とは？

相続税とは、亡くなった方の「財産」にかかる税金で、国に納めるものです。ここでいう「財産」には、通常、すべての不動産や所有物、貯蓄、投資、年金などが含まれます。

世界には多くの国で相続税制度が導入されています。国によっては、遺産税（estate tax）、相続税（inheritance tax）、または承継税（succession tax） など、様々な名称で呼ばれることがあります。

ただし、すべての国にこのような税金があるわけではありません。相続税を一切課していない国として、オーストラリア、シンガポール、スウェーデン、ノルウェーなどが例に挙げられます。¹

スイスの相続税

スイスには相続税に関する法律がありますが、その適用は各州（カントン）によって異なります。全国レベルでの統一された相続税法はありません。

日本では相続税が故人の遺産に対して課されるのに対し、スイスでは、各受益者個人が個別に税金を支払うことになります。

各人には非課税枠があり、その基準額を超える相続分に対して税金を支払う必要があります。

故人の配偶者（および法的に認知されているパートナー）、子、孫は、通常、相続税が免除されますが、その規則や条件はカントンによって異なります。

その他の受益者については、故人との関係性に応じて相続税率が適用され、これもまたカントンによって異なります。

スイスで相続税を支払うのは誰？

スイスの相続税は、故人が死亡時にスイスに居住していた場合、その財産のすべての相続人が支払う必要があります。ただし、税金が課されるのはスイス国内に保有されている財産や資産のみです。³

故人の配偶者、登録パートナー、子、孫は、通常、相続税が免除されます。²

各受益者は、税務当局に相続税を支払う必要があります。これは、遺産全体から税金が一括で支払われる日本の制度とは異なります。

もし、スイス国外に不動産がある場合、または故人が海外に住んでいた場合、あるいは相続人のいずれかが海外に住んでいる場合、相続税に関してはその国の法律が適用されることがあります。

スイスは、日本を含む多くの国と二重課税防止条約を締結しており、相続税が二重に課されるのを防いでいます。²

特に複数の国に住んでいる場合や、複数の国に財産を所有している場合は、どの国の税法が適用されるかを専門家に相談して確認することが重要です。

スイスの相続税率

日本では、一定額を超える財産に対して一律の税率が適用されますが、スイスでは異なります。

スイスの制度では、受益者と故人との関係性によって税率が変動します。配偶者、子、孫は通常免除されます²。

その他の受益者については、段階的な税率が適用され、これもカントンによって異なります。各受益者には非課税枠があり、その額を超えると、故人との関係性や相続額に応じて税金が課されます。

スイスの首都ベルン州における現在の相続税率と非課税枠の例を以下に示します。⁴

相続財産価額 (CHF)	相続税率
110,600まで	1%
110,600～221,200	1.25%
221,200～331,800	1.5%
331,800～442,400	1.75%
442,400～553,000	2%
553,000～663,600	2.25%
663,600～	2.5%

（※2025年8月11日時点の情報を参照しています。）

すべての受益者には12,000スイスフランの非課税枠があります。上記の税率には、受益者と故人との関係性に基づいて以下の「乗数」が適用されます⁴。

乗数x6 - 両親、祖父母、兄弟姉妹、10年以上同居していたパートナー
乗数x11 - 甥、姪、叔父、叔母、義理の親族
乗数x16 - その他の相続人および血縁関係のない受益者

他のカントンでは仕組みが異なります。例えば、ジュネーブ州では、相続額に関わらず、故人との関係性に応じて6%から26%の税率が適用されます。⁴

課税対象資産と免除

スイスの相続法では、ほとんどすべての財産や資産が課税対象資産とみなされます。例外は、個人の身の回り品や家財道具、および事業資産です。海外に所在する不動産も、スイスの相続税法に基づく課税対象資産のリストから除外されます。²ᐩ³

不動産、所有物、金銭の推定価値が合計され、故人の債務（もしあれば）が差し引かれて、最終的な課税対象となる遺産総額が算出されます。

スイスの相続税計算方法

スイスの相続税の計算方法の概要は以下の通りです。

資産目録の価値から負債（債務）を差し引くことで、課税対象となる純資産が計算されます。不動産については、現在の市場価格が使用されます。
課税対象となる純資産は、スイスの相続法および故人の遺言に従って、相続人間で分配されます。
各受益者について、課税対象額は、非課税枠があるカントンの場合、個人の非課税枠が差し引かれた後の金額となります。
残りの金額に対して、相続額および/または受益者と故人との関係性に応じて税率が適用されます。

スイスでの相続税支払い方法

相続税を支払う義務がある受益者は、関連するカントン当局に相続税申告書を提出する必要があります。これは通常、故人が住んでいたカントン、または財産があるカントンになります。提出期限はカントンによって異なり、30日から6ヶ月です。³

その後、30日以内に税金を支払う必要があります。³ 支払い方法は、関連するカントンに問い合わせて確認する必要があるでしょう。

相続を受け入れ、支払うべき税金を支払うには、「相続証明書（地域言語によって名称が異なります。）」と呼ばれる書類が必要です。これは通常、手数料を支払ってカントン当局から取得できます。

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ここまでで、スイスの相続税制度の仕組みや、それがあなたやあなたの家族にどのように適用されるかについて、より理解が深まったことでしょう。非課税枠、税率、免除、そして誰が税金を支払う必要があるのかを見てきました。

また、スイスでの相続税の支払い方法についても解説しました。もし相続税の支払い、相続した資金を日本へ送金する、または国境を越えて資金を管理する方法が必要であれば、Wise（ワイズ）は優れた解決策となるでしょう。

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スイスの相続税に関するよくある質問

スイスで相続税を支払わずにいくらまで相続できますか？

これは、故人との関係性、および故人が居住していたスイスのカントンによって異なります。税金は、このカントン当局に支払われます。

配偶者、子、孫のような近親者は、通常、スイスで相続税が免除されます²。一部のカントンでは、12,000スイスフランの非課税枠が設けられています。⁴

外国人はスイスで相続税を支払いますか？

もしあなたが外国人であり、スイスに住んでいるか、スイス国外に住んでいてスイス国内の財産を相続する場合、そして故人が死亡時にスイス居住者であった場合、あなたはカントンごとの相続税を支払う必要があるかもしれません。

しかし、スイスの法律では、外国人であってもどの国の税法を適用するかを選択できる場合があります²。そのため、日本の相続税法が適用され、スイスと日本の両方で二重に税金を支払うことを避けるために、日本・スイス間の租税条約の適用を申請できる可能性もあります。

税金は非常に複雑なため、どの国の税法があなたに適用されるか、そしてあなたの義務が何であるかについて、専門家による税務アドバイスを受けることをお勧めします。

スイスの相続税イニシアティブとは何ですか？

「財政的に公正な方法で資金を調達する社会的な気候変動政策（未来イニシアティブ）」として知られる相続税イニシアティブは、スイス連邦の相続税を導入する提案です。これは5,000万スイスフランを超える金額にのみ適用され、一律50%の税率が課されることになります。⁵

スイス政府はこのイニシアティブを却下することを推奨し、両院はこれに反対票を投じました。この提案に関する国民投票は2025年11月30日に行われる予定です。⁵

相続税がないEU諸国はどこですか？

EU内では、以下の国々が相続税を課していません。⁶

オーストリア
キプロス
エストニア
ラトビア
マルタ
ルーマニア
スロバキア
スウェーデン

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参考ソース：

No More Tax - 10 jurisdictions with no inheritance tax
CH.CH - Inheritance tax
RSM - Swiss Inheritance Tax Guide
Expatica - Inheritance tax in Switzerland
Altenburger - The Swiss Federal Inheritance Tax Initiative: Key Considerations Ahead of the Referendum on 30 November 2025
Euro News - Inheritance tax across Europe: How do the rules, rates and revenues vary?

情報最終確認日: 2025年8月11日

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