台灣家族辦公室：背景、種類、申請步驟及優勢
在當今財富管理浪潮下，家族辦公室已成為高資產家族的重要工具。近年台灣政府亦追隨新加坡及香港的步伐，開始大力發展有關行業。本文將跟大家一起探索台灣家族辦公室的背景、種類、申請步驟及優勢，深入剖析其發展脈絡與實務應用。
香港家族辦公室：門檻、稅務優惠、申請步驟及優勢
近年政府積極推動不同政策措施及稅務優惠，希望可以吸引來自全球各地的家族辦公室來港落戶，以加強香港的競爭力。本文將為大家講解其門檻、申請步驟，並列出在港設立家族辦公室的稅務優惠及優勢，讓大家了解香港在這一方面可扮演的角色。
甚麼是家族辦公室？
家族辦公室（Family Office）起源於19世紀的歐洲富裕家族，目的是幫助家族保值增值財富、跨代傳承，並處理各種複雜的家族事務。
根據投資推廣署轄下的香港家族辦公室，家族辦公室是指由超高資產淨值人士（Ultra-High-Net-Worth Individuals）成立的私人財富管理公司，主要用作管理家族資產的日常事務1。
香港家族辦公室的種類
在香港，家族辦公室可以分為兩類，分別是單一家族辦公室（Single Family Office, SFO），以及聯合家族辦公室（Multi-Family Office，MFO）。以下將列出兩者之間的分別：
| 家族辦公室種類 | 單一家族辦公室 | 聯合家族辦公室 |
|---|---|---|
| 服務對象2,3 | 單一家族 | 多於一個高資產淨值家族 |
| 主要特點2,3 |
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| 是否需申領《證券及期貨條例》下的牌照？3,13 | 如單一家族辦公室並非在香港經營《證券及期貨條例》訂明受規管活動的業務，便無需申領證監會牌照。 | 通常須領牌，牌照種類視乎其在港提供的受規管活動而定9 根據證監會指南，聯合家族辦公室通常需領以下牌照：
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| 稅務優惠4,5 |
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香港家族辦公室數量及名單
根據投資推廣署委託德勤進行的《香港家族辦公室市場研究》顯示，估算截至2023年年底，香港共有2,703間單一家族辦公室；如包含在該研究未有估算的聯合家族辦公室，香港家族辦公室總數量更是遠高於2,700間6。
另外，由於在香港開設家族辦公室沒有註冊要求6，因此現時政府亦未有列明官方完整名單。不過，政府就指出投資推廣署已協助超過200家家族辦公室在港設立或擴展業務，並計劃在2026至2028年再吸引220個家族辦公室來港投資7。
此外，投資推廣署於2023年6月設立的「家族辦公室服務提供者網絡」，匯聚超過數十家銀行、律師事務所及會計師事務所（如滙豐銀行、的近律師行、德勤等），為家族辦公室提供一站式支援8。
香港家族辦公室門檻
香港對家族辦公室的設立門檻相對較低，而且毋須預先申請審批，亦毋須本地投資要求。
在香港，設立單一家族辦公室的要求如下2：
- 享有稅務優惠資產門檻：HK$2.4億
- 實質活動要求：僱用至少 2 名具備所需資格的在港全職僱員，並每年在香港承付至少HK$200萬營運開支。
雖然香港對家族辦公室設立沒有法定資產門檻，不過中國銀行香港金融研究院就指出，單一家族辦公室的資產規模門檻通常為1,000 萬美元2。
家族辦公室門檻比較
| 地點 | 香港 | 新加坡 | 杜拜 |
|---|---|---|---|
| 預先申請審批2 | ❌ | ✅ | ✅ |
| 享有稅務優惠資產門檻2 | HK$2.4億 | 5,000萬新加坡元（約HK$2.8億） | 5,000萬美元（約HK$3.9億） |
| 本地投資需求2 | 不需要 | 資產管理規模的10%或1,000萬新加坡元（以較低者為準） | 不需要 |
| 實質活動要求2 |
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香港家族辦公室申請步驟
在香港開設家族辦公室，程序與成立一般其他香港公司無異，必須符合一般法律、稅務和合規報告的相關要求。以下是相關申請步驟13：
- 決定家族辦公室類型，選擇以單一家族辦公室或聯合家族辦公室開設家族辦公室。
- 成立有限公司並設定公司名稱。
- 可透過公司註冊處「註冊易」網站、免費「CR 交表易」手機應用程式以電子形式遞交，或親身/郵寄印本形式提交。所需主要文件（以股份有限公司為例）：
- 法團成立表格（NNC1）（股份有限公司使用）或NNC1G（非股份有限公司）。
- 公司組織章程細則（Articles of Association）文本。
- 致商業登記署通知書（IRBR1）。
- 申請公司註冊及辦理商業登記，同時繳交公司註冊費及商業登記費。
香港家族辦公室的徵稅方法
香港家族辦公室的徵稅方法跟其他香港公司一樣，都是採用地域來源原則徵稅，只對源自香港的利潤徵收利得稅9。
以下列出香港家族辦公室需支付的稅率：
- 利得稅10：
- 首200萬港元利得：8.25%
- 超過200萬港元部分：16.5%
香港家族辦公室的稅務優惠
根據《2023年稅務（修訂）（家族投資控權工具的稅務寬減）條例草案》，由2023年5月19日起，具資格單一家族辦公室在香港管理的具資格家族投資控權工具（FIHV）或家族特定目的實體（FSPE），從合資格交易及其附帶交易（限5%以內）取得的應課稅利潤，可獲免利得稅優惠，並追溯適用於2022年4月1日或之後的評稅年度5。
單一家族辦公室申請利得稅豁免的條件5
- 資產門檻：由具資格單一家族辦公室管理的指明資產合計淨資產值至少達HK$2.4億
- 擁有權要求：
- 一名或多名家族成員須享有合計至少 95% 的實益權益。
- 若涉及合資格慈善機構或慈善信託，該比例可降至 75%（餘下部分由慈善實體持有）
- 實質活動要求：
- 僱用至少兩名具備所需資格的在港全職僱員進行有關活動
- 承擔足夠開支（每年至少HK$200萬）
- 家控工具須在香港進行其主要賺取收入的活動，並通常在香港受管理或控制。
- 合資格交易資產：包括股票、債券、基金、期貨、外匯等金融資產等《稅務條例》附表16C指明的資產
香港設立家族辦公室的優勢
香港憑藉「一國兩制」及國際金融中心地位，成為全球家族辦公室首選樞紐。主要優勢包括：
- 稅務優勢：香港實行簡單低稅制，利得稅率僅8.25% - 16.5%，且無資本增值稅、股息稅、遺產稅。針對單一家族辦公室，政府更提供專屬稅務豁免以吸引投資者
- 連接內地與全球的「超級聯繫人」：香港背靠粵港澳大灣區及中國龐大市場，同時享有普通法體系、資金自由進出、離岸人民幣中心地位，以及成熟的跨境投資渠道。
- 成熟專業生態圈：香港擁有約265,000人從事金融服務業11，以及頂級私人銀行、資產管理公司、律師行、會計師事務所等完整服務網絡。投資推廣署（InvestHK）提供一站式支援，包括設立指引、人才引進及政策諮詢。
- 宜居及生活優勢：香港安全穩定、多元文化、高品質國際教育及醫療體系完善，生活環境優越，吸引家族成員移居或長期逗留。加上「新資本投資者入境計劃」（CIES）12等移民便利措施，更提升整體吸引力。
上文提供了設立香港家族辦公室的要求及有關資訊。家族辦公室不時都涉及全球性的投資，固然都需要匯款服務；不過，即使是作為一般公司，或甚是為了移居、升學的目的，其實都同樣需要匯款，以便日後生活。雖然市面某些銀行都設有電匯服務，但到賬時間或需幾個工作天，而且又需要收取一定手續費。相比起某些銀行，一些如Wise的匯款平台則能夠以低成本及高效率進行跨境匯款。
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資料來源：
- 香港家族辦公室：在港開業
- 中國銀行香港金融研究院：香港發展全球家族辦公室樞紐前景廣闊
- 證監會： 家族辦公室 - 有關發牌規定的簡易參考指南
- 香港家族辦公室：稅項及優惠
- 稅務局：家族投資控權工具的税務寬減
- 德勤：《香港家族辦公室市場研究》
- 財經事務及庫務局：《家族辦公室指南》發布暨「香港家辦匯」一周年里程碑
- 香港家族辦公室：家族辦公室服務提供者網絡
- 香港家族辦公室：常見問題
- 香港政府一站通：利得税税率
- 香港貿易發展局經貿研究：香港金融服務業概況
- 香港家族辦公室：新資本投資者入境計劃優化措施
- 香港家族辦公室：開業流程
資料檢查日期：2026年1月26日
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