意大利遺產稅指南：稅率、免稅額及計算方法全攻略
計劃移居意大利或在當地置業？這篇指南為你拆解意大利遺產稅（Imposta di Successione）的運作，包括最新稅率、免稅額計算及申報方式，助你輕鬆規劃跨境資產與遺產傳承。
葡萄牙遺產稅指南：印花稅率、免稅額及繼承申報程序全攻略
準備接收親人在葡萄牙留下的遺產？還是打算退休後移民當地，計劃好將來如何處理資產？跨國處理遺產往往涉及繁雜的稅務問題，特別是葡萄牙的稅制與香港大相徑庭。這篇指南會拆解葡萄牙的「遺產稅」運作，包括印花稅率、豁免條件以及報稅程序，幫你釐清當中的財務細節。
處理跨境遺產或需要將繼承款項匯回香港時，Wise 可以為你提供透明、低成本的國際匯款服務。
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遺產稅是什麼？
遺產稅（Inheritance Tax）是政府對身故者遺產徵收的稅項，通常涵蓋房產、儲蓄、投資及各類個人資產。不同國家對此定義不同，有些稱遺產稅，有些則稱為繼承稅，甚至有些國家（如澳洲、新加坡、瑞典、挪威）完全不徵收這類稅項。¹
葡萄牙遺產稅制
嚴格來說，葡萄牙早在 2004 年就已經廢除了「遺產稅」。
不過，現在當地改用印花稅（Imposto do Selo）來處理遺產轉移。² 這項稅務只針對位於葡萄牙境內的房地產或其他資產，若資產位於其他國家，則不受此限。²
誰要交稅？
遺產如何徵稅，取決於身故者生前的永久居住地。² 如果你的親人長期住在葡萄牙，即使你身在香港，繼承的葡萄牙境內資產仍可能要按當地稅法處理。²
要留意：
- 直系親屬豁免：配偶、子女、孫子女、父母和祖父母繼承遺產，無需繳納印花稅。
- 行政開支：雖然免稅，但如果文件需要翻譯或公證，仍會產生行政費用。
- 報稅責任：納稅人需自行向稅務部門（Finanças）申報並繳納，不會自動從遺產扣除。
因為涉及跨境稅務，建議諮詢專業意見，確認在哪個國家納稅。
稅率與應稅資產
葡萄牙的印花稅稅率很簡單，只有一個固定稅率：10%。²
只要你不屬於上述的直系親屬豁免名單，繼承位於葡萄牙境內的資產（如房產、車輛、銀行存款、投資等），便需支付 10% 印花稅。
部分特定情況，例如捐贈給慈善機構，或身故者遺贈給受撫養人或殘疾人士，可能有稅務減免。³ 計算稅款時，會以遺產的市場價值扣除死者債務後的淨額為準。
如何計算與繳納印花稅
若你需要交稅，計算方式如下：
- 核算淨資產：以身故當日的市場價值或稅務評估價值為準，扣除所有債務。
- 分配份額：根據當地法律或遺囑，分配遺產份額。
- 計算稅款：向非直系親屬的受益人徵收 10% 稅款。
報稅程序
遺產執行人必須在身故月份結束後的 3 個月內，向稅務及海關總署（Finanças）遞交申報，並繳交以下文件：⁴
- 填妥的申報表（可向 Finanças 索取）
- 資產清單
- 死亡證明
- 雙方的身份證明文件及稅務識別號碼
稅款必須在同一期限內繳清。² 如果你需要從海外匯款支付這筆稅項，Wise 讓你以優惠匯率及透明手續費進行匯款，省去銀行昂貴的跨境轉賬費用。
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常見問題
繼承遺產時，有免稅額嗎？
對於配偶、子女、父母或祖父母等直系親屬，繼承葡萄牙資產無需繳納印花稅，這相當於 100% 豁免。
有方法減少稅務嗎？
如果你是受益人，可能符合條件申請葡萄牙的「非慣常居民」（NHR）身份，這有時能帶來相關稅務優惠。² 但若你在過去 5 年內已是當地稅務居民，則無法申請。具體建議諮詢稅務專家。
葡萄牙的繼承規則是怎樣的？
葡萄牙實行「強制繼承」（Forced Heirship），法律保障近親必須分得一定比例的遺產，即便遺囑另有寫明，也可能因法律約束而無效。²
除了葡萄牙，還有哪些歐盟國家沒遺產稅？
包括奧地利、塞浦路斯、愛沙尼亞、拉脫維亞、馬耳他、羅馬尼亞、斯洛伐克和瑞典。⁵
資料來源：
- The Telegraph - The countries that abolished inheritance tax – and are now booming
- Expatica - Inheritance tax in Portugal: managing your estate
- Mondaq - Practical Tax Guide To Inheritance And Gifts Received In Portugal
- ePortugal.gov.pt - Tax liability on the transfer of property through inheritance
- Euro News - Inheritance tax across Europe: How do the rules, rates and revenues vary?
資料檢查日期：2024年8月21日
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資金無分國界
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