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德國遺產稅指南：稅率、免稅額及計算方法全攻略

Hoi Yi Leung

2026年5月14日

閱讀時間4分鐘

如果你打算長住德國、在當地置業，或者有家人長居德國，除了處理簽證和生活瑣事，其實還有一個很實際的問題，那就是德國的遺產稅（Erbschaftsteuer）。如果你正計劃跨境理財，或者需要處理長輩留下的資產，這份指南會幫你釐清德國遺產稅的運作方式。

如果不幸需要繳稅，或者想把繼承的資金匯回香港，你可以透過 Wise 處理國際匯款，以透明、快捷的方式管理跨境資金。

目錄
遺產稅是甚麼？德國遺產稅點運作？誰要繳稅？稅率與免稅額豁免項目如何計算與繳納遺產稅如何繳納德國遺產稅常見問題贈與稅點計？需要向香港交稅嗎？遺產點樣分？還有哪些歐盟國家不徵收遺產稅？

遺產稅是甚麼？

遺產稅就是針對死者留下的財產徵收的稅項，包括現金、投資、退休金及所有實體資產。並非每個國家都有這項稅收。例如澳洲、新加坡、瑞典和挪威就不徵收遺產稅。¹

德國遺產稅點運作？

在德國，遺產稅叫做 Erbschaftsteuer。全德國法律統一，不像西班牙那樣分地區徵收。² 此外，這筆稅款是由繼承人負責繳付的，這點與法國及西班牙相同。

誰要繳稅？

只要符合以下其中一個情況，德國政府就會收稅：²

繼承人是德國納稅人
死者是德國納稅人
部分資產位於德國境內

也就是說，如果你長居德國並成為納稅人，就算繼承的是香港或海外的資產，都有可能要向德國報稅。反過來，如果你在香港，但繼承了在德親屬的遺產，這條稅例同樣適用。

由於跨國遺產處理很複雜，建議你先諮詢專業意見，以免因資產分佈在不同國家而產生雙重徵稅問題。

稅率與免稅額

德國遺產稅採用累進制，稅率取決於你繼承的金額，以及你與死者的親屬關係。每個人都有免稅額，只要繼承金額不超過限額，就不用交稅。

以下是目前的稅務門檻：²

關係	免稅額	稅率（視乎金額）
配偶/民事伴侶	500,000 歐元	7% 至 30%
子女（包括領養）、繼子女、孫子女及曾孫子女	400,000 歐元	7% 至 30%
在世子女的孫子女及曾孫子女	200,000 歐元	7% 至 30%
父母及祖父母	100,000 歐元	7% 至 30%
兄弟姐妹、侄子侄女、繼父母、姻親、離異配偶	20,000 歐元	15% 至 43%
其他人及法人實體	20,000 歐元	30% 至 50%

豁免項目

遺產總值會先扣除死者的債務，剩下的才是應課稅資產。有些東西可以豁免稅款，例如：²

價值不超過 41,000 歐元的家居及個人物品
藝術品、文化資產或具科研價值的物品
德國境內的退休金計劃
部分商業資產
給予教會或慈善機構的捐贈

另外，房地產也有特殊豁免。例如配偶繼承的房產、預計未來 10 年自住的物業，或者位於歐盟/歐洲經濟區（EEA）內的物業，都有機會豁免繳稅。² 如果遺產價值超過 2,600 萬歐元，且你無法變賣資產來交稅，還可以申請減免。²

如何計算與繳納遺產稅

計算步驟如下：

核算淨資產：將所有資產價值加總，扣除債務。
分配遺產：按照遺囑或法律規定分配給繼承人。
扣除免稅額：每人減去對應親屬關係的免稅額，餘額即為稅基。
計算稅款：按剩餘金額適用相應稅率。

如何繳納德國遺產稅

如果你是需要繳納遺產稅的受益人，你必須在死者去世後的三個月內提交遺產稅申報表。你可在申報表中列明可能影響稅務負債的開支，例如喪葬費用。³

提交申報表後，你將收到稅單，上面會詳細列明需繳納的稅款金額及繳款期限。³

如果無法在限期內繳納，你可以申請延期付款或分期付款。

你可以網上繳稅，或以支票郵寄方式繳納。²

如你需要支付海外遺產稅，或將繼承資金匯回香港，Wise 可為你提供透明、快捷的國際匯款服務，協助你妥善管理跨境財務。

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常見問題

贈與稅點計？

德國遺產稅的免稅額同樣適用於生前贈與。只要關係符合，贈與金額在 20,000 至 500,000 歐元不等，都可以免稅。⁴

需要向香港交稅嗎？

這取決於你的稅務身份及兩地是否有避稅安排，建議諮詢會計師意見。

遺產點樣分？

德國行「概括繼承」制。近親（子女、配偶、父母）通常自動獲得繼承權，無需法院裁決。² 不過，死者也可以透過遺囑更改受益人（當然，遺囑本身亦可能受法律挑戰）。²

還有哪些歐盟國家不徵收遺產稅？

奧地利、塞浦路斯、愛沙尼亞、拉脫維亞、馬爾他、羅馬尼亞、斯洛伐克和瑞典目前均不徵收遺產稅。⁵

資料來源：

資料檢查日期：2024年8月20日

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