葡萄牙遺產稅指南：印花稅率、免稅額及繼承申報程序全攻略
這篇指南為你拆解葡萄牙遺產稅（印花稅）的運作，包括 10% 的稅率、直系親屬免稅優惠及申報程序，助你輕鬆管理跨境遺產與資產轉移。
意大利遺產稅指南：稅率、免稅額及計算方法全攻略
移居意大利，或者在那邊置業、有親人居住，除了要習慣當地的生活節奏，處理稅務也是避不開的一環。尤其是涉及遺產處理時，法律條文往往令人頭痛。意大利的遺產稅制度跟香港大不相同，與其等到有需要時才手忙腳亂，不如先了解清楚基本規則。
如果你需要處理相關稅務，或者要將繼承的資金匯回香港，Wise 可以為你提供透明且高效率的國際匯款服務，幫你輕鬆處理大額轉賬。
| 目錄 |
|---|
遺產稅是什麼？
簡單來說，遺產稅就是政府向逝者留下的財產徵收的稅款。這通常包括物業、現金儲蓄、投資及退休金。不過，世界各地的制度各異，澳洲、新加坡、瑞典等國甚至完全不徵收遺產稅。¹
意大利遺產稅制
意大利的遺產稅稱為 Imposta di Successione，全國統一執行。
與其他地方做法不同，在意大利，稅款並非直接從遺產中扣除，而是由每位受益人各自繳納。每位受益人都設有個人免稅額，只有超過該額度的繼承金額才需課稅。對配偶和子女而言，這門檻相當寬鬆。²
此外，物業繼承還涉及另一種稅項：房地產轉讓稅（Imposta Catastale）。這是根據物業的「地籍價值」（cadastral value）來計算的，通常比市價低。²
誰要繳稅？
- 意大利稅務居民： 需就全球持有的資產繳納遺產稅，無論資產位於哪個國家。²
- 非居民： 僅需就位於意大利境內的資產繳納遺產稅。²
如果你涉及跨國遺產安排，建議先諮詢專業稅務顧問，釐清不同國家的稅務責任。
遺產稅率及免稅額
意大利的稅率取決於受益人與逝者的親疏關係，關係越近，稅率越低。
直系親屬（配偶、子女、父母等）享有高達 100 萬歐元的個人免稅額，這意味著很多人其實無需繳納遺產稅。
以下是目前的稅率與免稅門檻：³
| 與逝者的關係 | 個人免稅額 | 遺產稅率 |
|---|---|---|
| 配偶 | 100 萬歐元 | 4% |
| 子女及孫輩 | 100 萬歐元 | 4% |
| 父母及祖父母 | 100 萬歐元 | 4% |
| 兄弟姐妹 | 10 萬歐元 | 6% |
| 四代以內的親屬 | 無 | 6% |
| 其他人及非親屬 | 無 | 8% |
如果繼承的是房地產，除了上述稅項，還需繳納 1% 的房地產轉讓稅及 2% 的按揭稅。³
應課稅資產與豁免
基本上，物業、現金、個人物品均屬應課稅範圍。不過，投資型人壽保險、政府債券以及家族企業股份通常可獲豁免。⁴
如果是將家族企業傳承給子女，且接手者繼續經營至少五年，更可申請豁免。另外，若繼承的是家庭居所，房地產轉讓稅和按揭稅亦會大幅減免至 200 歐元的固定金額。⁴
如何計算與繳納
計算步驟
- 計算淨資產： 將總資產減去負債。
- 分配遺產： 按照遺囑或法律分配給繼承人。
- 扣除免稅額： 每位受益人扣除各自的免稅額。
- 計算稅額： 超出部分按對應稅率計稅。
繳納方式
受益人必須申報「繼承聲明」（Dichiarazione di Successione），並備妥死亡證明、業權文件及遺囑副本等資料。⁵ 稅款須在遺產評估後的 60 天內繳清。³ 你可以透過網上渠道處理。
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常見問題
我在意大利繼承遺產時有多少免稅額？
視乎你與逝者的關係，免稅額由 10 萬歐元至 100 萬歐元不等。³
外國人要繳交意大利遺產稅嗎？
如果你在意大利擁有房地產，即便不住當地，也可能要繳遺產稅。如果你是當地的稅務居民，則需就繼承的全球資產繳稅。記得確認你所在的國家與意大利是否有雙重徵稅協定。
意大利如何分配遺產？
當地採用強制繼承制度，保障近親可獲得一定比例的遺產。若沒有遺囑，則按法律分配。²
哪些歐盟國家沒有遺產稅？
奧地利、塞普路斯、愛沙尼亞、拉脫維亞、馬爾他、羅馬尼亞、斯洛伐克及瑞典均不徵收遺產稅。⁶
資料來源：
資料檢查日期：2024年8月21日
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