サウジアラビアの法人税について：海外進出を計画中の事業者・企業向けガイド

サウジアラビアへの事業展開をご検討中でしょうか？同国の法人税制度を正しく理解することは、海外ビジネスにおいて適切な意思決定を行うために欠かせません。サウジアラビアは「ビジョン2030」イニシアチブのもと、近年大規模な経済改革を進めており、外国投資先としての魅力が一段と高まっています。

中東最大規模の経済圏に拠点を設立する場合でも、新たな市場機会を模索する場合でも、事業を成功に導くには税務上の義務を事前に把握しておくことが重要です。

本記事では、サウジアラビアで事業を展開する企業が押さえておくべき税制や法人税の仕組み、さらにその支払い方法について詳しく解説します。

また、記事の最後には、海外取引を行う企業向けに、国際的な決済・資金管理の選択肢としてWise（ワイズ）法人アカウントもご紹介しています。

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※本記事の情報は2025年9月25日時点の情報を参照しています。そのため、この内容の正確性や最新性を保証するものではありません。また、本記事は参考情報として提供されており、専門的な助言が必要な場合は、金融アドバイザー等の専門家にご相談ください。

サウジアラビアの法人税率

サウジアラビアの法人税率は、同国で事業を行う多くの企業に対して原則20% です。この税率は、本社所在地に関わらず、サウジアラビアで事業活動を行う企業に適用されます。法人税は、サウジアラビア国内源泉所得に基づく企業の純利益に対して課されます。¹

ただし、いくつか重要な例外があります。石油・ガス関連事業を行う企業には、事業内容や契約条件に応じて50～85%の高い税率が適用されます。また、石油化学分野の企業についても、特定条件下で特別税率が適用される場合があります。¹

外国企業は原則としてサウジアラビア国内源泉所得に対して課税される一方、サウジアラビアの居住者企業は全世界所得に対して課税されます。居住者企業とは、サウジアラビア法に基づいて設立された企業、または実質的な経営管理の拠点がサウジアラビア国内にある企業を指します。 ¹

また、法人所得税とは別にザカート制度が存在します。これはサウジアラビアおよびGCC加盟国の国民に適用されるもので、自己資本や繰越利益などを含む一定の純資産に対して2.5%が課されます。¹

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サウジアラビアでの法人税の支払い方法

サウジアラビアにおける法人税の申告および納付は、「ザカート・税関・税務庁（ZATCA）」を通じて行われます（旧GAZT）。すべての手続きはZATCAのオンラインポータルを通じて電子的に実施する必要があります。²

企業は、事業開始から60日以内にZATCAへ登録しなければなりません。会計年度は通常グレゴリオ暦（1月1日～12月31日）に基づきますが、承認を得れば異なる会計年度を採用することも可能です。³

法人所得税の申告は、会計年度終了後120日以内に監査済み財務諸表とともに提出する必要があり、納税も同期限内に行います。また、前年度の納税額または当年度の見込額に基づき、四半期ごとの前払いが求められます。³

コンプライアンス違反に対する罰則は厳格で、未納税額には月1%の延滞金が課されます。申告遅延の場合は、遅延期間に応じて納税額の5%〜25%の罰金が科される可能性があります。³

ここで、年間売上高が562万5,000サウジアラビア・リヤル（SAR）（約2.8億円）の企業を例に考えてみましょう。利益率を10%と仮定すると、課税対象利益は56万2,500SARとなります。

標準法人税率20%を適用すると、納税額は以下の通りです。

56万2,500SAR × 20% = 11万2,500SAR

サウジアラビアへの事業展開においては、適切なツールの活用が重要です。Wise（ワイズ）法人アカウント
のようなサービスを利用することで、多通貨での資金管理や海外送金を効率的に行い、法人税や現地費用の支払いをスムーズに進めることができます。

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サウジアラビアでの税務遵守

サウジアラビアの税務規制を遵守するために、企業が取るべき主な対応は以下のとおりです。

• 税制改正の最新動向を把握する： サウジアラビアでは税制改正が比較的頻繁に行われます。税務専門家と連携することで、最新の規制変更を適切に理解し、国際的な税務基準に沿った対応が可能になります。
• 年次所得税申告書を提出する： 企業は、会計年度終了後120日以内に法人税申告書を提出し、同期限内に納税を行う必要があります。法人所得が4,800万SARを超える企業は、移転価格税制に関連して統制取引開示書（CTDF）の提出も求められます。
• 源泉徴収税義務を履行する： 非居住者へのサービス対価の支払いには源泉徴収税（WHT）が課されます。税率は5%、15%、20%のいずれかが適用され、翌月10日までに納付する必要があります。⁴
• 罰則を回避する： 納税の遅延には30日ごとに1%の延滞金が課される場合があり、申告遅延には納税額の最大25%の罰金が科されることがあります。また、不正確または虚偽の申告も重大な罰則の対象となります。⁵
• デジタルツールを活用する： デジタルツールの活用により、記録管理の正確性と効率が向上し、税務コンプライアンスの強化や罰則リスクの低減につながります。

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サウジアラビアへの国際事業展開

サウジアラビアは、堅調な経済基盤と「ビジョン2030」に基づく改革の進展により、中東でも有数の成長市場として注目されており、国内外の投資家を惹きつけています。

同国は世界で18番目の経済規模を有し、中東最大の市場でもあります。政治的にも安定しており、通貨であるサウジアラビア・リヤルは米ドルにペッグされています。さらに、規制改革の進展により、ビジネス参入のハードルも低下しています。⁶ 現在では、最短1日で事業ライセンスを取得することも可能です。

また、アジア・欧州・アフリカの3大陸の結節点に位置する地理的優位性により、4時間圏内で40以上の成長市場へアクセスできます。インフラ整備も進んでおり、10の港湾で年間830万TEU（20フィートコンテナ換算）の貨物を処理し、28の空港が年間9,000万人以上の旅客に対応しています。道路網の接続性も世界トップクラスであり、効率的かつコスト競争力の高い物流環境が整っています。⁷

サウジアラビアの法人税率は、他の主要市場と比較しても競争力があります。企業は申告期限の遵守や各種規制への対応が求められる一方で、個人所得税が存在しない点は、人材確保や可処分所得の向上に寄与しています。企業にとっては、適切な税務計画を策定することでリスクの低減につながります。⁷

「ビジョン2030」は、3兆米ドル以上の投資を通じて経済構造の転換を進める国家戦略です。⁷ 観光、製造業、中小企業分野などが急速に成長しており、毎年約40万人の若年層が労働市場に参入しています。これは政府による教育投資の強化に支えられています。⁸ 企業は、こうした人材基盤と拡大する消費市場の恩恵を受けることができます。

サウジアラビアで事業を開始する際の基本的なステップは以下のとおりです。⁹

1. 市場調査を実施し、事業計画を策定する
2. 事業形態を選択し、立地を決定する
3. 投資省（MISA）から事業ライセンスを取得する
4. ザカート・税関・税務庁（ZATCA）でVAT登録を行う
5. 法人口座を開設する
6. 税務コンプライアンスに対応した記録管理体制を構築する

また、事業成功のためには現地の商習慣への理解も重要です。Madaカード、SADAD、デジタルウォレットなど、主要な決済手段に対応することで、顧客対応の向上や業務効率化につながります。

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サウジアラビアでの会社設立

サウジアラビアで会社を設立するには、商務省が提供するオンラインサービス「サウジアラビア・ビジネスセンター」を利用します。¹⁰ このプラットフォームにより、対面手続きを行うことなくオンラインで設立手続きを完結できます。

必要となる主な情報は以下の通りです。¹⁰

• 出資者（パートナー）の人数
• 会社形態（任意選択）
• 会社の存続期間、所在地、事業内容および目的
• 出資者の情報および個人データ
• 商業登記に関する情報
• 会社の基本情報および管理体制
• 定款・契約に関する情報

申請後、ポータル上で以下の手続きが自動的に進められます。

• 商業登記および定款の登録
• A'mali新聞への広告掲載
• 人事・社会開発省での事業ファイル開設
• ザカート・税関・税務庁（ZATCA）への登録
• 社会保険への加入手続き
• サウジアラビア郵便（SPL）への法人住所登録
• 所在地に応じた商工会議所への登録

サウジアラビアの事業体タイプ

サウジアラビアの法律では、主に商業会社と資本会社に分けられるいくつかの法人形態が存在します。¹¹

• 一般合名会社： 2名以上の出資者で構成され、会社の債務について無限連帯責任を負います。各出資者は商人として扱われ、直接または代理人を通じて会社を経営できます。
• リミテッド・パートナーシップ： 無限責任社員と有限責任社員で構成されます。有限責任社員は出資額の範囲内で責任を負い、原則として経営には関与しません。
• 株式会社（JSC）： 最低資本金50万SARで設立され、株式は譲渡可能です。取締役会（最低3名）により運営され、会社債務については会社が責任を負います。上場企業は資本市場庁の監督下に置かれます。
• 簡易株式会社（SJSC）： より柔軟なガバナンスが認められた新しい会社形態で、定款に基づき単一の取締役や取締役会など多様な管理体制を選択できます。
• 有限責任会社（LLC）： 1名以上で設立可能で、出資額を限度として責任を負います。通常は1名以上のマネージャーにより運営され、年次総会の開催が必要です。

適切な法人形態の選択は、法令遵守や税務効率の観点から重要です。なお、外国資本部分には原則として20%の法人税が適用されます。

サウジアラビアでの事業展開では、専門的な法人税コンサルティングサービスの利用も検討しましょう。企業がサウジアラビアの税法を理解し、法人税の申告期限までに正確な提出を確実に行うのに役立ちます。

国際法人税のベストプラクティス

複数の国・地域にまたがる税務対応には、計画的かつ体系的な管理が求められます。

各国で適切な登録を維持し、現地の税務規制を遵守するとともに、すべての申告を期限内に行うことが重要です。また、税制改正の動向を継続的に把握する必要があります。

二重課税防止協定の活用も重要です。サウジアラビアは60カ国以上と協定を締結しており、配当・利息・ロイヤリティに対する源泉税の軽減や二重課税の回避が可能となる場合があります。

さらに、OECDガイドラインに準拠した移転価格ポリシーの整備が不可欠です。これは多国籍企業におけるグループ内取引において特に重要です。

また、税務ポジションを裏付けるために、透明性の高い財務記録および文書を適切に管理する必要があります。

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Wise法人アカウントで事業運営での外貨管理をシンプルに

新たな国で事業を展開する際には、法人税の理解に加え、多通貨の資金管理や為替リスクへの対応など、金融面での体制整備も重要です。

Wise Businessアカウントは、サウジアラビアを含む海外展開において、現地通貨での資金管理や国際送金を効率化するのに役立ちます。

Wise法人アカウントでは、以下のようなサービスが利用できます。

【Wise法人アカウントの特徴】

• グローバルな法人アカウント：個人アカウントの機能に加え、請求書管理などグローバルなビジネスに便利な機能を搭載したアカウントです。
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• 経費用のデビットカード：メンバーごとに法人デビットカードを発行して経費の支払いに利用することができます。
• チームメンバーの管理：各従業員のアクセス管理が可能です。
• 支払いを即時完了：請求書・サプライヤー・チームへの支払いも即時完了（支払いの50%以上が20秒以内、95%が24時間以内に着金※）
• 高額送金も可能：一度に100万円超の送金ができ、最大1億5000万円まで送金可能です（別途書類をお願いする場合があります）。
• 日本国内の資金移動業者として登録・認可：ワイズ・ペイメンツ・ジャパン株式会社は第一種・第二種資金移動業者として関東財務局から登録・認可を受けているので、法人でも安心してご利用いただけます。
• 日本語スタッフによるカスタマーサポート：質問や問題がある場合は、カスタマーサポートスタッフに日本語で相談できます。

※現地口座情報を含むアカウントのアップグレードには3000円の手数料（1回限り）がかかります。
※着金速度については2025年第1四半期時点のデータを参照しています。
※WIseのアカウントを開設された地域によってサービス内容や条件が異なるため、アカウントを保有されている地域のウェブサイトやヘルプセンターを必ず確認するようにしましょう。

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※Wiseにご登録されている国の住所によって利用できるサービス内容が異なります。そのため、ご利用いただけるサービスについては、お住まいになられている国のサイトを必ず確認するようにしましょう。

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サウジアラビアの法人税についてよくある質問

サウジアラビアで法人税の納税義務があるのは誰ですか？

サウジアラビアで事業活動を行う企業は、原則として法人所得税の対象となります。居住者企業は全世界所得に課税される一方、非居住者企業はサウジアラビア国内源泉所得に対して課税されます。なお、政府機関や一定の要件を満たす慈善団体などには、一部例外が適用される場合があります。

サウジアラビアには企業向けの税制優遇措置がありますか？

はい。サウジアラビアでは、外国投資の促進や経済の多角化を目的として、一定の税制優遇措置が設けられています。対象には、適格な産業プロジェクトに対する優遇措置、特別経済区で事業を行う企業への税制上のメリット、外国投資法に基づく各種インセンティブなどが含まれます。また、サウジアラビア産業開発基金は、同国の経済発展目標に合致する製造業プロジェクトに対し、融資や支援制度を提供しています。

サウジアラビアにおける配当の税務上の扱いはどうなっていますか？

サウジアラビア企業が非居住者株主に配当を支払う場合、通常は5%の源泉徴収税が課されます。ただし、適用される二重課税防止協定により、税率が軽減される場合があります。一方、サウジアラビア居住者企業が他のサウジアラビア企業から受け取る配当については、二重課税を避けるため、通常は法人所得税の対象外となります。

サウジアラビアで法人税登録を行うにはどうすればよいですか？

企業は、事業開始後、所定の期限内にザカート・税関・税務庁（ZATCA）で法人税登録を行う必要があります。登録手続きはZATCAのオンラインポータルを通じて行われ、会社設立書類、商業登記、その他関連する事業書類の提出が求められます。登録完了後、企業には税務関連の手続きで使用する税務識別番号が発行されます。

サウジアラビアの法人税でよくある注意点は何ですか？

よくある注意点としては、期限内に税務登録を行わないこと、アラビア語またはアラビア語訳付きで適切な記録を保管していないこと、法人所得税とザカートの違いを十分に理解していないこと、グループ内取引に関する移転価格ルールを誤って適用することなどが挙げられます。また、税務調査に備えて、租税条約の適用や税務上の判断を裏付ける文書を適切に保管しておくことも重要です。

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※本記事の情報は2025年9月25日時点の情報を参照しています。そのため、この内容の正確性や最新性を保証するものではありません。また、本記事は参考情報として提供されており、専門的な助言が必要な場合は、金融アドバイザー等の専門家にご相談ください。

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参考ソース：

1. PwC Tax Summaries: Saudi Arabia Corporate Income Taxes
2. ZATCA: E-Services
3. ClearTax: ZATCA Tax Amnesty
4. Sovereign Group: Corporate Income Tax Registration
5. Setup in Saudi: Tax Practices for Foreign Firms
6. Invest Saudi: Investment Opportunities
7. ECZA: Why Invest in Saudi Arabia
8. Invest Saudi: Why Saudi (PDF)
9. Alothman Law Firm: How to Start a Business
10. Ministry of Commerce: Company Registration E-Service
11. Mezan: Saudi Companies Law

最終確認日：2025年9月25日