フィリピンの法人税について解説：海外進出を計画中の事業者・企業向けガイド

フィリピンでの事業展開を計画している上で避けられないことが、現地の法人税をよく理解することです。

フィリピンにおける法人税について、最新の税率から納税手続き、コンプライアンス要件に至るまで、知っておくべき重要なポイントを分かりやすく解説します。

新規事業の立ち上げ時でも、この成長著しい東南アジア市場への進出時でも、納税義務の正確な理解は事業成功の鍵となります。

また、記事の最後には、海外取引を行う企業向けに、国際的な決済・資金管理の選択肢としてWise（ワイズ）法人アカウントも紹介しています。

Wiseでは、1つのアカウントで40種類以上の通貨を扱うことができ、海外送金や両替の際には上乗せコストのない為替レートである「ミッドマーケットレート」が適用されます。そのため、国際的な資金管理にかかるコストをスマートに抑えることが可能です。

さらに、米ドルや英ポンド、ユーロ、シンガポールなど8種類以上の通貨で現地口座情報も取得できるため、日本にいても手数料なしで現地通貨を専用の通貨口座で受け取ることが可能です。

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※本記事の情報は2025年9月15日時点の情報を参照しています。そのため、この内容の正確性や最新性を保証するものではありません。また、本記事は参考情報として提供されており、専門的な助言が必要な場合は、金融アドバイザー等の専門家にご相談ください。

フィリピンの法人税率について

フィリピンの標準的な法人所得税率は、国内法人および居住外国法人に対して25% です。この税率は、国内法人には全世界所得に対して適用され、居住外国法人および非居住外国法人にはフィリピン国内源泉所得に対して適用されます。¹

ただし、フィリピンでは一定の要件を満たす企業に対し、優遇税制が設けられています。課税所得が500万PHP以下かつ総資産が1億PHP以下（土地を除く）の中小企業については、軽減税率として20%が適用されます。¹

さらに、投資委員会（BOI）やフィリピン経済区庁（PEZA）などを通じて、対象となる事業や投資プロジェクトに対し、一定期間の法人税免除（ITH）や特別税率などのインセンティブが付与される場合があります。²

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フィリピンでの法人税納付方法

フィリピンにおける法人税は、内国歳入局（BIR）に対してフィリピンペソ（PHP）で納付します。企業は事業開始前にBIRへ登録し、納税者識別番号（TIN）を取得する必要があります。³

フィリピンでは、法人所得税は四半期ごとに申告・納付する制度が採用されています。各四半期終了後60日以内に四半期申告書を提出し、税額を納付する必要があります。年次申告については、会計年度終了後4か月目の15日まで（暦年の場合は通常4月15日）に確定申告を行い、未納税額がある場合は同日までに納付します。⁴

納税は、公認代理銀行（AAB）、BIR管轄税務署、または電子申告・納税システム（eFPS）を通じて行うことが可能です。⁴ 近年は、手続きの効率化と透明性向上の観点から電子申告の利用が推奨されています。

納付が遅延した場合には、ペナルティが課されます。一般的に、未納税額に対して25%の加算税（サーチャージ）が課されるほか、支払遅延期間に対して年率12%の延滞利息が発生します。また、申告遅延があった場合には、別途罰金（コンプロマイズペナルティ）が課されることがあります。⁵

具体例として、年間売上が8,750万PHP（約2億7,000万円相当）、利益率が10%の企業を想定すると、課税所得は875万PHPとなります。

標準税率25%を適用した場合の法人税額は以下の通りです。

875万PHP × 25% = 218万7,500 PHP

この企業が申告期限を30日過ぎた場合、以下のペナルティが発生します。

• 25%の加算税：218万7,500 PHP × 25% = 54万6,875 PHP
• 延滞利息（年率12%、30日間）：218万7,500 PHP × 12% × (30/365) = 2万1,534 PHP

合計納付額：218万7,500 PHP + 54万6,875 PHP + 2万1,534 PHP = 275万5,909 PHP

フィリピンへの事業拡大においては、適切な資金管理ツールの活用により手続きを効率化できます。Wise（ワイズ）法人アカウントのようなサービスを利用すれば、設立費用や各種手数料、税金を現地通貨で支払いながら、為替コストを抑えることが可能です。

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フィリピンでの税務コンプライアンス

フィリピンの税務規制を遵守するためには、企業は以下の点に留意する必要があります。⁶

• 納税者登録（TIN）の取得： 事業開始前にBIRへの登録が必須です。
• 適用税率の確認： 自社が標準税率（25%）または軽減税率（20%）の対象かを正確に把握します。
• 納税資金の計画： 納期限に備え、十分な資金を確保しておきましょう。
• 正確な申告と計算： 適切な会計処理と税額計算によりリスクを低減します。
• 期限管理の徹底： 四半期・年次ともに期限内申告・納付を行うことが重要です。
• 延長制度の確認： 原則として法人税申告の延長は一般的ではないため、事前準備が重要です。

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フィリピンへの国際展開

フィリピンはアジアでも高い成長性を持つ経済の一つであり、競争力のあるコスト構造と地域接続性の高さから、多くの海外投資家を惹きつけています。2024年のGDP成長率は5.6%を記録し、2025年以降もおおむね年6%前後の成長が見込まれています。⁷

この成長を支えるのが、強固な内需です。人口は1億1,000万人以上¹⁰、平均年齢は約25.7歳と若く、GDPの約70%が個人消費によって構成されています。⁷ また、海外在住フィリピン人からの送金も安定した消費需要を支えています。

労働力の質の高さも魅力の一つです。識字率は94%以上と高く、英語運用能力も広く普及しています。⁸ さらに、毎年多数の大学卒業生が労働市場に参入しており、IT、医療、エンジニアリングなど多様な分野で人材供給が継続しています。⁹

地理的にも、フィリピンは東アジアと東南アジアの結節点に位置し、日本、中国、韓国など主要市場へのアクセスに優れています。また、ASEAN市場（6億人以上）へのゲートウェイとしての役割も担っています。¹⁰

加えて、同国は2013年以降、主要格付機関から投資適格級を維持しており、制度面でも安定性が評価されています。¹¹ 近年の法改正により、再生可能エネルギーやインフラなど一部産業では外資規制の緩和も進んでいます。

フィリピンで事業を開始するための基本的なステップは以下の通りです。¹²

1. 市場ニーズに適したビジネス機会の特定
2. 事業計画の策定
3. 適切な事業形態の選択
4. 適切な立地の選定
5. SEC・DTI・CDAへの登録
6. BIRへの税務登録
7. 銀行口座の開設

どの国で事業を開始する場合であっても、事前準備と制度理解が成功の鍵です。フィリピンの制度や市場環境を十分に理解した上で進出すれば、事業機会を最大限に活用できるでしょう。

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フィリピンでの会社設立

フィリピンで会社を設立するには、複数の政府機関にまたがる手続きを順序立てて進める必要があります。株式会社およびパートナーシップは証券取引委員会（SEC）、個人事業主は貿易産業省（DTI）、協同組合は協同組合開発庁（CDA）に登録します。

設立後は、すべての事業体が内国歳入局（BIR）に登録し、納税義務を履行する必要があります。

一般的に必要とされる情報は以下の通りです。¹³

• 会社名： 一意で登録可能な名称
• 事業形態： 税務・責任範囲に影響
• 定款・設立書類： 会社運営の基本規則
• 登記住所： フィリピン国内の正式住所
• 取締役・株主情報
• 授権資本： 発行可能株式の上限
• 法人銀行口座

※外国投資法および公共サービス法の改正により、一部の分野では最大100%の外資出資が認められています（ただし、分野ごとに制限あり）。

フィリピンにおける事業形態

フィリピンでは、株式会社は改正会社法（RA 11232）、パートナーシップは民法に基づき規制されています。主な事業形態は以下の通りです。^14-16

• 個人事業主（Sole Proprietorship）： 設立が容易だが無限責任
• パートナーシップ： 複数人で利益・責任を共有
• 国内法人（Domestic Corporation）： 独立した法人格と有限責任
• 支店（Branch Office）： 外国法人の延長として営業可能
• 駐在員事務所： 収益活動を行わない拠点
• RHQ / ROHQ： 多国籍企業向けの地域統括機能

国際法人税のベストプラクティス

国際的な税務管理には、各国の税制を踏まえた戦略的対応が求められます。

各国で適切に税務登録を行い、期限内申告・納付を徹底することが基本です。また、フィリピンでは特に移転価格税制への対応が重要であり、関連当事者間取引については適切な文書化が求められます。

さらに、租税条約（DTA）の活用も重要です。フィリピンは40カ国以上と租税条約を締結しており、これにより源泉税の軽減や二重課税の回避が可能となります。¹⁷

正確で透明性の高い会計記録の維持は、税務リスクの低減と監査対応の観点から不可欠です。

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Wise（ワイズ）法人アカウントで事業運営での外貨管理をシンプルに

新たな国で事業を展開する際には、法人税の理解に加え、多通貨の資金管理や為替リスクへの対応など、金融面での体制整備も重要です。

Wise（ワイズ）法人アカウントは、フィリピンを含む海外展開において、現地通貨での資金管理を効率化するためのソリューションの一つです。

Wise法人アカウントでは、以下のようなサービスが利用できます。

【Wise法人アカウントの特徴】

• グローバルな法人アカウント：個人アカウントの機能に加え、請求書管理などグローバルなビジネスに便利な機能を搭載したアカウントです。
• 無料でアカウント開設：アカウントは無料で開設でき、月額料金や維持費もかかりません（※）。
• 低コストな海外送金：お得な為替レートと手数料で、一括で最大1000件まで送金することができます。
• 8種類以上の現地口座情報：アメリカ、ヨーロッパ、オーストラリア、シンガポールを含む8ヶ国以上の現地口座情報が取得可能。これにより、滞在国内での送金もよりお得に。
• 経費用のデビットカード：メンバーごとに法人デビットカードを発行して経費の支払いに利用することができます。
• チームメンバーの管理：各従業員のアクセス管理が可能です。
• 支払いを即時完了：請求書・サプライヤー・チームへの支払いも即時完了（支払いの50%以上が20秒以内、95%が24時間以内に着金※）
• 高額送金も可能：一度に100万円超の送金ができ、最大1億5000万円まで送金可能です（別途書類をお願いする場合があります）。
• 日本国内の資金移動業者として登録・認可：ワイズ・ペイメンツ・ジャパン株式会社は第一種・第二種資金移動業者として関東財務局から登録・認可を受けているので、法人でも安心してご利用いただけます。
• 日本語スタッフによるカスタマーサポート：質問や問題がある場合は、カスタマーサポートスタッフに日本語で相談できます。

※現地口座情報を含むアカウントのアップグレードには3000円の手数料（1回限り）がかかります。
※着金速度については2025年第1四半期時点のデータを参照しています。
※WIseのアカウントを開設された地域によってサービス内容や条件が異なるため、アカウントを保有されている地域のウェブサイトやヘルプセンターを必ず確認するようにしましょう。

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※Wiseにご登録されている国の住所によって利用できるサービス内容が異なります。そのため、ご利用いただけるサービスについては、お住まいになられている国のサイトを必ず確認するようにしましょう。

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フィリピンの法人税についてよくある質問

フィリピンで法人税の納税義務があるのは誰ですか？

国内法人は全世界所得に対して課税されます。居住外国法人および非居住外国法人は、フィリピン国内源泉所得に対して課税されます。

フィリピンには事業向けの税制優遇措置がありますか？

はい。中小企業向けの軽減税率（20%）や、BOI・PEZAによる投資優遇（所得税免除、特別税率など）が用意されています。なお、「総収入の8%」は主に個人事業者向けの簡易課税制度であり、法人には通常適用されません。

フィリピンにおける配当の税務上の扱いはどうなりますか？

国内法人間の配当は原則として非課税です。一方、外国法人への配当は通常25%の源泉徴収税が課されます（CREATE法以降）。ただし、租税条約により軽減される場合があります。

フィリピンで法人税の登録を行うプロセスは？

会社設立後、BIRに登録しTINを取得します。加えて、会計帳簿の登録や領収書発行許可の取得などが必要です。

フィリピンの法人税に関して避けるべき一般的な落とし穴は何ですか？

主なリスクとして、登録遅延、申告期限の失念、移転価格文書の不備、帳簿管理の不十分さ、源泉徴収義務の不履行などが挙げられます。また、VAT制度やインボイス要件の理解不足も問題になりがちです。

専門家などのアドバイスを得て上記のミスを未然に防げるように対策しましょう。

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※本記事の情報は2025年9月15日時点の情報を参照しています。そのため、この内容の正確性や最新性を保証するものではありません。また、本記事は参考情報として提供されており、専門的な助言が必要な場合は、金融アドバイザー等の専門家にご相談ください。

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参考ソース：

1. BIR: Revenue Regulation No. 7-2025 (PDF)
2. PEZA: Fiscal Incentives
3. BIR: Primary Registration
4. PwC Tax Summaries: Philippines Tax Administration
5. BIR: Penalties
6. Respicio & Co.: Corporate and Tax Compliance in the Philippines
7. Macquarie: Opportunity in the Philippines Economy
8. DFA: Why Invest in the Philippines
9. Tbelle: Philippines - A Hub for Talent
10. HSBC: Asian Economic Powerhouse
11. BSP: Philippines Economy Confirmed as Top Performer
12. Filepino: How to Start a Business in the Philippines
13. SEC: eSPARC User Guide (PDF)
14. Saklaw: Revised Corporation Code
15. NDV Law: How to Form a Partnership in the Philippines
16. Filepino: Types of Business Structures
17. PwC Tax Summaries: Philippines Withholding Taxes

参照元最終確認日 2025年9月15日