Ce taxe și impozite plătește un SRL în România? Ghid pentru 2026

Dacă administrezi o firmă sau te gândești să începi un business este important să știi ce taxe și impozite plătește un SRL în România în 2026. Cu atât mai mult cu cât legislația s-a modificat în repetate rânduri în ultimii ani.

Regimul microîntreprinderilor s-a schimbat semnificativ, iar în prezent, ca antreprenor, nu mai este suficient să știi cât este cota de impozitare. Diferențele dintre firmele cu angajați și cele fără, precum și modul în care sunt aplicate taxele și contribuțiile, influențează direct câștigul pe care îl poți obține din activitatea firmei.

Mai multe despre Wise de Afaceri

În acest ghid vei afla ce taxe plătește un SRL în România, cum funcționează impozitarea în 2026 și cum îți poți estima corect costurile reale ale firmei tale.

Ce taxe și impozite plătește un SRL în 2026

În prezent, principalele taxe și impozite SRL se împart în câteva categorii mari, în funcție de modul de impozitare al firmei:

• Impozit pe venit (microîntreprindere) sau impozit pe profit
• Contribuții salariale (dacă ai angajați)
• TVA (dacă ești plătitor)
• Impozit pe dividende
• Alte taxe specifice (locale sau sectoriale)

Mai jos am detaliat principalele tipuri de taxe și impozite pentru SRL, astfel încât să înțelegi exact cum se aplică fiecare și cum îți influențează costurile.

Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor

Pentru multe business-uri mici, regimul de microîntreprindere rămâne în continuare cea mai simplă formă de impozitare. Totuși, modificările recente au introdus condiții mai stricte, de care trebuie să ții cont în 2026.

În esență, dacă vrei să beneficiezi de acest regim, trebuie să îndeplinești simultan mai multe condiții. Cea mai importantă schimbare este eliminarea impozitului de 3% pentru firmele fără angajați.

Cota standard este în prezent de 1% din venituri, cu condiția să îndeplinești câteva condiții.

Printre acestea se numără¹:

• venituri anuale sub plafonul de 100.000 euro;
• existența a cel puțin unui angajat cu normă întreagă;
• firma să nu desfășoare activități excluse de la regimul microîntreprinderilor (bancar, asigurări, jocuri de noroc)
• asociații nu dețin participații în alte microîntreprinderi peste anumite limite.

Impozitul pe profit

În cazul în care nu îndeplinești aceste condiții, **firma ta trece automat la impozit pe profit de 16%**².

Spre deosebire de impozitul pe venit, aici nu contează cât facturezi, ci cât rămâne după ce scazi cheltuielile deductibile³. Pe scurt, profitul impozabil reprezintă diferența dintre veniturile firmei și cheltuielile deductibile.

Ce înseamnă cheltuieli deductibile?

Cheltuielile deductibile reprezintă acele costuri pe care le ai pentru a-ți desfășura activitatea și care, pe cale de consecință, sunt scăzute din venituri atunci când se calculează profitul impozabil. Cele mai importante sunt⁴:

• salarii și contribuții;
• chirii și utilități;
• servicii (contabilitate, marketing, IT);
• echipamente și amortizare;
• deplasări și alte costuri operaționale.

Astfel, cu cât ai mai multe cheltuieli deductibile, cu atât baza de impozitare scade.

Dacă business-ul tău face plăți sau are încasări în valută și cauți o soluție prin care să eviți taxele bancare și să diminuezi pierderile inerente la schimbul valutar, poți analiza contul Wise Business. Ai acces la plăți în peste 40 de valute la rata reală de schimb, poți încasa euro, dolari sau lire sterline, dar și alte monede, cu detalii de cont locale, și ai acces la soluții inteligente pentru administrarea eficientă a finanțelor firmei.

Mai multe despre Wise de Afaceri

TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată)

TVA-ul este una dintre cele mai importante componente când analizăm taxele și impozitele pe care le plătește un SRL, chiar dacă tehnic nu este un cost direct pentru firmă. În realitate, însă, poate avea un impact semnificativ asupra cash flow-ului.

În România, devii plătitor de TVA în două moduri:

• Obligatoriu, dacă depășești plafonul de 395.000 lei cifră de afaceri anuală⁵
• Opțional, dacă alegi să te înregistrezi (de exemplu, pentru a deduce TVA-ul din cheltuieli)

Mecanismul este relativ simplu: colectezi TVA de la clienți, deduci TVA-ul din facturile furnizorilor și plătești diferența către stat⁶.

În 2026, cota standard de TVA este de 21%, cu cote reduse de 11% și 5% aplicabile anumitor bunuri și servicii⁷.

Pentru un SRL neplătitor de TVA, lucrurile sunt mai simple: nu colectezi TVA și nu ai obligații declarative specifice, dar nici nu poți deduce TVA-ul din cheltuieli. Din acest motiv, alegerea între plătitor și neplătitor influențează direct costurile reale ale firmei.

Taxe salariale (dacă ai angajați)

Dacă ai angajați, salariile vin cu un set consistent de taxe, care trebuie incluse în calculul total al taxelor și impozitelor pentru SRL.

Principalele contribuții ce trebuie plătite sunt:

• CAS (pensie)⁸: 25%
• CASS (sănătate)⁹: 10%
• Impozit pe venit¹⁰: 10%
• CAM (contribuția asiguratorie pentru muncă)¹¹: 2,25% (plătită de angajator)

Aceste taxe se aplică salariului brut și fac ca diferența dintre salariul net și costul total pe care îl are un angajator cu un angajat.

Impozitul pe dividende

După ce firma plătește impozitul pe venit (în cazul microîntreprinderilor) sau pe profit, următorul pas este, de obicei, distribuirea profitului către asociați sub formă de dividende. Aici apar alte prevederi importante, care completează tabloul taxelor și impozitelor plătite de un SRL.

În 2026, dividendele sunt impozitate cu 16%, impozit reținut la sursă de către firmă, indiferent dacă beneficiarul este persoană fizică sau juridică¹².

Persoanele fizice care au venituri din dividente și depășesc anumite praguri anuale, vor trebui să plătească și contribuția la sănătate (CASS) de 10%, calculată la un plafon fix (6,12,24 de salarii minime)¹³.

Astfel, contribuția nu se aplică la întreaga sumă încasată, ci la aceste praguri, ceea ce simplifică calculul și oferă predictibilitate.

Calculator taxe și impozite SRL – exemplu detaliat

Mai jos ai un exemplu comparativ între o companie cu un angajat care plătește 1% impozit pe venit versus una care plătește 16% pe profit pentru că nu se încadrează la impozit pe venit.

În acest scenariu presupunem că:

• venituri anuale sunt de 100.000 lei
• cheltuieli operaționale deductibile integral (altele decât salariul): 20.000 lei
• 1 angajat cu salariul minim brut: 4.050 lei/lună
• profitul rămas este distribuit ca dividende

*Calcul realizat cu ajutorul unui calculator de taxe salarii

În acest exemplu, regimul de microîntreprindere rămâne mai avantajos, cu taxe totale mai mici decât în cazul impozitului pe profit. Diferența vine în principal din cota redusă de 1% aplicată veniturilor, comparativ cu 16% aplicat profitului.

Totuși, alegerea corectă depinde de structura reală a afacerii. Pe măsură ce cheltuielile cresc, avantajul micro poate scădea, iar impozitul pe profit poate deveni o opțiune mai eficientă.

---

Dacă afacerea ta are clienți sau furnizori internaționali, Wise Business îți poate simplifica tranzacțiile transfrontaliere. În loc să plătești comisioane ridicate pentru schimb valutar sau transferuri internaționale, Wise îți permite să gestionezi banii la cursul real al pieței, fără taxe sau comisioane ascunse.

Principalele caracteristici Wise Business:

• Fără taxe lunare – Plătești doar pentru ce folosești;
• Plăți internaționale rapide și la costuri reduse – Transferuri la cursul mediu al pieței, fără comisioane ascunse;
• IBAN dedicat în mai multe valute – Încasezi bani în peste 40 de monede; și obții detalii locale pentru lei, euro, lire sterline, dar și alte monede;
• Plăți multiple simultane, ideale pentru achitarea salariilor sau plăților furnizorilor;
• Poți atașa unul sau mai multe carduri de debit pentru tine și angajații tăi.
• Integrare cu software-uri de contabilitate.

Mai multe despre Wise de Afaceri

---

Întrebări frecvente despre taxe și impozite SRL

Ce taxe plătește un SRL fără angajați?

În 2026, un SRL fără angajați nu mai poate aplica regimul microîntreprinderilor și va plăti, de regulă, 16% impozit pe profit, plus impozit pe dividende și CASS dacă distribuie profit și depășește un anumit plafon.¹⁴

Ce taxe plătește un SRL în Bulgaria?

În Bulgaria, impozitul pe profit este 10%, iar dividendele sunt taxate cu 5%¹⁵, însă trebuie luate în calcul și alte obligații fiscale și administrative.

Taxe și impozite SRL neplătitor de TVA?

Un SRL neplătitor de TVA nu colectează și nu deduce TVA, dar plătește în continuare impozit pe venit în cazul microîntreprinderilor, sau profit plus taxele aferente salariilor și dividendelor.

---

În 2026, sistemul de taxe și impozite pentru SRL este mai puțin flexibil decât în trecut, iar alegerea regimului fiscal corect depinde tot mai mult de structura reală a business-ului. Diferențele dintre microîntreprindere și impozitul pe profit, dar și modul în care scoți banii din firmă (salariu vs dividende), influențează direct cât rămâi efectiv în buzunar.

De aceea, este esențial să privești taxele în ansamblu și să îți faci estimări realiste înainte de a lua decizii. Cu o planificare corectă și instrumentele potrivite, poți optimiza legal costurile și îți poți construi un business sustenabil pe termen lung.

---

Surse:

1. Codul Fiscal Articolul 47 privind definiția microîntreprinderii
2. Codul Fiscal Articolul 17 privind cota de impozitare
3. Codul Fiscal Articolul 19 Reguli generale privind calcularea rezultatului fiscal
4. Codul Fiscal Articolul 25 privind cheltuielie deductibile,
5. Codul Fiscal Articolul 310 privind regimul special de scutire pentru întreprinderile mici
6. Codul Fiscal Articolul 297 privind sfera de aplicare a dreptului de deducere a TVA-ului
7. Codul Fiscal Articolul 291 privind cotele de TVA
8. Codul Fiscal Articolul 138 privind cotele de CAS
9. Codul Fiscal Articolul 156 privind cotele de CAS
10. Codul Fiscal Articolul 64 privind cotele de impozit pe venit
11. Codul Fiscal Articolul 220 privind cotele CAM
12. Legea 141/ 21.07.2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare - articolul II
13. Codul Fiscal Articolul 170 privind baza de calcul a contribuției la CASS
14. Ministerul finanțelor Bulgaria - Impozit pe profit
15. Ministerul finanțelor Bulgaria - Impozit dividende