Ce taxe și impozite plătește un SRL debutant în România? Taxe SRL-D

Te gândești să-ți deschizi o firmă și crezi că fiind la început poți beneficia de diverse facilități? Cel mai probabil ai auzit de SRL-D sau, mai exact, SRL debutant.

Inițial, diferențele dintre a avea un SRL versus un SRL-D erau semnificative. În ultimii ani însă, multe dintre facilități au fost eliminate, chiar dacă din punct de vedere juridic poți opta pentru un SRL-D.

Ai în continuare toate informațiile astfel încât să poți decide dacă pentru business-ul tău e mai avantajos să deschizi un SRL-D sau un SRL.

Mai multe despre Wise de Afaceri

Ce este un SRL-D

SRL-D, societate cu răspundere limitată – debutant, a fost introdus ca parte a unui program dedicat celor aflați la prima experiență în business, menit să stimuleze înființarea și dezvoltarea de noi microîntreprinderi.

În esență, este vorba tot despre un SRL, dar cu un statut special pentru antreprenori debutanți. Ca să poți opta pentru această formă de organizare, firma trebuie să îndeplinească cumulativ o serie de condiții prevăzute în lege, care vizează atât tipul de activitate, cât și fondatorii¹.

Condiții pentru fondatori² (întreprinzători debutanți):

• să fie persoane fizice majore, cu capacitate juridică deplină și vârsta până în 35 de ani;
• să nu fi fost anterior acționari sau asociați într-o altă firmă din Spațiul Economic European;
• să înființeze pentru prima dată o societate cu răspundere limitată;
• să depună o declarație pe propria răspundere care confirmă aceste lucruri.

Condiții pentru firmă:

• să fie organizată ca SRL și să funcționeze pe durată nedeterminată;
• să se încadreze în categoria microîntreprinderilor;
• să fie înființată de un asociat unic sau de cel mult 5 asociați, toți debutanți;
• să fie administrată de unul sau mai mulți dintre asociați;
• să aibă în obiectul de activitate maximum 5 grupe CAEN;
• să nu desfășoare activități în domenii excluse (cum ar fi intermedieri financiare, imobiliare, jocuri de noroc, producție de alcool sau tutun etc.);
• denumirea firmei să includă explicit sintagma „SRL-D”.

Pe lângă condițiile inițiale, SRL-D vine și cu câteva obligații suplimentare pe care trebuie să le respecte după înființare, și anume:

• să notifice autoritățile competente după înființare;
• să angajeze și să mențină cel puțin 2 salariați (în anumite condiții, pentru a beneficia de facilități);
• să reinvestească anual cel puțin 50% din profit;
• să depună raportări periodice către autorități.

Când se pierde statutul de SRL-D

Statutul de SRL-D nu este unul permanent. Conform legislației, o firmă poate pierde această calitate în mai multe situații, unele destul de frecvente în practică, cum ar fi:

• la finalul anului în care se împlinesc 3 ani de la înființare;
• dacă firma nu mai îndeplinește condițiile inițiale (de exemplu, structura asociaților sau tipul activității);
• dacă activitatea este oprită voluntar sau firma intră în insolvență;
• dacă exista obligații fiscale restante mai vechi de 45 de zile;
• dacă cifra de afaceri depășește echivalentul a 500.000 euro.

În plus, după pierderea statutului, firma are obligația să își modifice denumirea și să elimine sintagma „SRL-D”.

Practic, SRL-D este gândit ca un statut temporar, limitat în timp și condiționat de respectarea unor reguli destul de stricte.

Dacă afacerea ta are clienți sau furnizori internaționali, Wise Business îți poate simplifica tranzacțiile transfrontaliere. În loc să plătești comisioane ridicate pentru schimb valutar sau transferuri internaționale, Wise îți permite să gestionezi banii la cursul real al pieței, fără taxe sau comisioane ascunse.

Principalele caracteristici Wise Business:

• Fără taxe lunare – Plătești doar pentru ce folosești;
• Plăți internaționale rapide și la costuri reduse – Transferuri la cursul mediu al pieței, fără comisioane ascunse;
• IBAN dedicat în mai multe valute – Încasezi bani în peste 40 de monede; și obții detalii locale pentru lei, euro, lire sterline, dar și alte monede;
• Plăți multiple simultane, ideale pentru achitarea salariilor sau plăților furnizorilor;
• Poți atașa unul sau mai multe carduri de debit pentru tine și angajații tăi.
• Integrare cu software-uri de contabilitate.

Mai multe despre Wise de Afaceri

Mai merită SRL-D în 2026?

Dacă te uiți la cum funcționa SRL-D la început și la cum arată situația astăzi, diferența este destul de clară.

SRL-D a fost popular datorită facilităților oferite antreprenorilor la început de drum, precum finanțare nerambursabilă de până la 10.000 de euro, garanții pentru credite, scutiri de taxe la înființare și de anumite contribuții sociale, precum și acces la servicii de consiliere și instruire.

În timp, majoritatea avantajelor care făceau această formă atractivă au dispărut sau și-au pierdut relevanța³.

Una dintre cele mai importante facilități ale SRL-D — scutirea de contribuții sociale pentru angajator — și-a pierdut relevanța după modificările fiscale din 2018, când contribuțiile au fost transferate aproape integral la nivelul angajatului⁴.

În același timp pentru a înființa un SRL-D trebuie să respecți în continuare regulile inițiale. În practică, asta înseamnă că avantajele sunt minime, dar regulile rămân.

Ce taxe și impozite plătește un SRL debutant în România

Dincolo de statutul de SRL-D și de facilitățile care existau în trecut, partea care contează cu adevărat pentru orice antreprenor vizează taxele pe care trebuie să le plătească.

În practică, un SRL debutant este tratat fiscal la fel ca orice alt SRL. Asta înseamnă că sistemul de taxare este relativ simplu și previzibil, mai ales pentru firmele mici.

Impozitul pe veniturile microîntreprinderii - SRL-D

Pentru majoritatea firmelor la început de drum, regimul standard este cel de microîntreprindere. În 2026, impozitul pe microîntreprindere este de 1% din venituri⁵.

Acest impozit se aplică direct la încasări, nu la profit. Cu alte cuvinte, chiar dacă ai cheltuieli mari, impozitul se calculează la suma facturată.

Este unul dintre motivele pentru care SRL-ul rămâne o opțiune populară pentru freelanceri și business-uri mici.

Taxele salariale pentru SRL-D

Pentru firmele mici încadrate ca microîntreprinderi, există o condiție importantă: pentru a aplica impozitul de 1%, trebuie să ai cel puțin un angajat. Asta înseamnă că, în practică, orice SRL debutant ajunge să aibă costuri salariale încă de la început — fie că angajezi pe altcineva, fie că te angajezi pe tine în firmă.

Odată cu salariul, apar și contribuțiile standard pentru SRL-D:

• 25% CAS (pensie)⁶
• 10% CASS (sănătate)⁷
• 10% impozit pe venit⁸
• 2,25% contribuția asiguratorie pentru muncă (plătită de firmă)⁹

În practică, asta înseamnă că salariul net este semnificativ mai mic decât costul total suportat de firmă — un detaliu important de luat în calcul atunci când îți faci bugetul.

TVA (dacă devii plătitor) pentru SRL-D

Nu toate firmele sunt plătitoare de TVA de la început. Devii plătitor de TVA dacă depășești plafonul de aproximativ 395.000 lei pe an sau alegi voluntar să te înregistrezi¹⁰.

Cota standard de TVA este de 21%¹¹.

Impozitul pe dividende pentru SRL-D

Dacă firma generează profit și vrei să retragi bani ca asociat, vei plăti 16%¹² impozit pe dividende, în plus, dacă veniturile din dividende depășesc anumite plafoane, apare și contribuția la sănătate (CASS), de 10%.

Calculator taxe și impozite SRL-D

O parte importantă a taxelor pe care trebuie să le plătești vine din contribuțiile salariale, iar restul din impozitul pe venit și taxarea dividendelor. Chiar dacă impozitul pe 1% pe venit pare mic la prima vedere, costurile totale cresc atunci când adaugi salariile și taxele aferente, plus impozitele aplicate profitului distribuit.

Ca să iei o decizie în cunoștință de cauză, poți face simulări cu ajutorul unui calcutator de taxe și impozite pe care îl găsești online. Ai unul aici.

Dincolo de conceptul de SRL-D și de facilitățile care existau în trecut, realitatea pentru un antreprenor în 2026 este mult mai simplă: taxarea nu diferă în funcție de acest statut, ci urmează regulile generale aplicabile tuturor SRL-urilor.

În practică, asta înseamnă că vei avea de gestionat impozitul pe venit (în cazul microîntreprinderilor), contribuțiile salariale dacă ai angajați, TVA în anumite situații și impozitul pe dividende atunci când vrei să retragi profitul din firmă.

Pe lângă taxe, un aspect important pentru orice SRL debutant este modul în care îți gestionezi încasările și plățile, mai ales dacă lucrezi cu parteneri din afara României. Wise oferă un cont business multi-valutar și un card asociat, care pot fi folosite pentru a gestiona bani în peste 40 de monede și pentru a face plăți internaționale cu costuri mai transparente decât cele ale băncilor tradiționale. Este o soluție des folosită de freelanceri și firme mici care facturează în euro sau dolari și vor să evite conversiile repetate.

Mai multe despre Wise de Afaceri

Odată ce înțelegi cum funcționează aceste taxe și cum se calculează în funcție de veniturile și cheltuielile tale, devine mult mai ușor să îți estimezi costurile și să iei decizii corecte pentru business. Indiferent de forma juridică, diferența reală o face modul în care îți planifici activitatea și îți gestionezi banii.

Surse:

1. OUG 6 din 2 februarie 2011 pentru stimularea înfiinţării şi dezvoltării microîntreprinderilor de către întreprinzătorii tineri
2. ONRC - Care sunt condiţiile pentru înfiinţarea unui SRL-D şi când se pierde calitatea de întreprinzător debutant în afaceri?
3. Startco - Avantaje SRL-D
4. OUG 79 din 8 noiembrie 2017 privind modificarea Codului Fiscal
5. Codul Fiscal - Articolul 51 privind cota de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor
6. Codul Fiscal Articolul 138 privind Cotele de contributie la asigurările sociale
7. Codul Fiscal Articolul 156 privind Cota de contribuție de asigurări sociale de sănătate
8. Codul Fiscal Articolul 64 privind Cota de impozitare a veniturilor salariale
9. Codul Fiscal Articolul 220_3 privind Cota contribuției asiguratorie pentru muncă
10. Codul fiscal Articolul 310 privind regimul special de scutire pentru întreprinderile mici aplicabil în România de persoanele impozabile cu sediul activităţii economice în România
11. Codul Fiscal Articolul 291 privind Cota de TVA
12. Legea 141/ 21.07.2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare - articolul II