Impuesto a grandes fortunas: ¿qué es y cómo se calcula?

Pocos temas están tan en el centro del debate como los sistemas fiscales, diseñados para abordar la creciente desigualdad económica con medidas impositivas que afectan principalmente a quienes poseen mayores patrimonios.

Aunque el impuesto a las grandes fortunas puede ser relativamente desconocido debido a su reciente creación, es importante saber qué es, cómo funciona y cómo se calcula, además de los plazos de pago y usar soluciones de pago como Wise que te permitan compensar los gastos por el impuesto a las grandes fortunas.

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Introducción: ¿qué es el impuesto a las grandes fortunas?

El llamado oficialmente Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas entró en vigor el 28 de diciembre de 2022 a través de la Ley 38/2022 con el objetivo de aumentar la recaudación estatal y homogeneizar la legislación a nivel autonómico.

En principio, este gravamen complementa al impuesto de patrimonio y aunque se presentaron varios recursos de inconstitucionalidad argumentando que se trataba de una doble imposición e invadían competencias autonómicas, estos recursos fueron finalmente rechazados.

Es importante decir que a pesar de que el impuesto limitaba su aplicación a los años 2022 y 2023, de ahí el apelativo de temporal, en la actualidad se ha prorrogado de forma indefinida.

¿En qué territorios se aplica el impuesto a las grandes fortunas en España?

El Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas se aplica a nivel estatal. Aunque tanto Navarra como País Vasco gozan de regímenes forales propios, también recaudan este impuesto, pero sin transferirlo al Estado, a diferencia del resto de autonomías.

También es de aplicación este impuesto en territorios que tienen bonificado el impuesto de patrimonio y, de hecho, uno de los objetivos de esta legislación era armonizar la tributación a nivel nacional y evitar que en algunas comunidades autonómicas disminuyera la presión fiscal a las personas de mayor riqueza.

¿Quién paga este Impuesto de Solidaridad?

Este impuesto grava el patrimonio exclusivamente a los siguientes dos grupos de personas:

• Personas físicas residentes en España cuyo patrimonio neto supere los 3 millones de euros¹
• Personas no residentes en España con inmuebles o inversiones situados en territorio español que superen los 3 millones de euros bajo el pretexto de hacer frente al contexto de creciente desigualdad

Así se busca que contribuyan al sistema económico los patrimonios más altos bajo el pretexto de hacer frente al contexto de creciente desigualdad cada vez más acentuada en España, asegurando la redistribución de la riqueza y con el objetivo de aplacar las ventajas fiscales de las comunidades autónomas.

¿Cómo se calcula el impuesto a las grandes fortunas de España?

El impuesto a las grandes fortunas en España se aplica a la parte del patrimonio que exceda los 3 millones de euros y por tramos acumulativos, lo que significa que cada parte del patrimonio se grava con el tipo de ese tramo en concreto, con el propósito de garantizar una distribución más equitativa de la carga fiscal.

La tasa impositiva varía desde el 0 % para patrimonios inferiores a 3 millones de euros hasta el 3,5 % para los que superan los 10,6 millones de euros.

La base imponible o liquidable, al igual que sucede con el impuesto de patrimonio está formada por la diferencia entre el valor de sus bienes y derechos y las deudas o cargas aplicables, es decir, tomando como base el patrimonio neto exclusivamente.

¿Cómo pagar el impuesto a las grandes fortunas?

Al tratarse de un impuesto estatal, el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas ha de presentarse directamente a través de la Agencia Tributaria. Este proceso consta de varios pasos, que va desde la presentación hasta el pago de los tributos correspondientes.

Declaración y presentación: ¿cuándo y cómo se presenta?

El plazo de declaración de este impuesto coincide con el del IRPF y el del impuesto de patrimonio, que normalmente abarca de mayo a junio, aunque en la declaración se toma en cuenta el patrimonio a 31 de diciembre del año anterior.

La declaración se realiza exclusivamente en línea, a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria, para lo cual es necesario contar con un certificado digital (por ejemplo, el del DNI), Cl@ve PIN o un número de referencia (por ejemplo, de la declaración de la renta anterior) y rellenar todos los datos del Modelo 718, específico para el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas.

Pago del impuesto a las grandes fortunas en España

Una vez presentada la declaración mediante el Modelo 718 y calculado el gravamen que corresponde a tu patrimonio personal, tendrás que realizar el pago correspondiente. Es en ese mismo modelo donde podrás seleccionar entre tres opciones:

• Domiciliación bancaria
• Pago por transferencia bancaria (para bancos no asociados a la AEAT)
• Pago con tarjeta bancaria
• NRC (código especial para pago bancario)

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Fuentes:

1. Agencia Tributaria – ¿Qué grava el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF)?

2. La Moncloa – Orden de Hacienda que establece el modelo de declaración del Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas

Comprobado por última vez el 12 de diciembre de 2024.