Zdanění dividend z USA: Jak to funguje a jak postupovat s formulářem W-8BEN-E

Pokud investujete se svou společností do akcií nebo ETF v USA, nejspíš chcete co nejvýhodněji zdanit své zisky a vyhnout se vysoké srážkové dani. S tím vám může pomoci formulář W-8BEN-E i smlouva mezi ČR a USA. Projděte si celý proces zdanění amerických dividend od vyplnění formuláře až po správné zdanění v Česku.

Představujeme také business účet Wise, který vám umožní mít bankovní údaje v 18+ měnách a k 9+ z nich i lokální číslo účtu, včetně EUR, USD a GBP. Můžete převádět své peníze za středový kurz a my vám předem ukážeme poplatky.

Podnikejte v zahraničí s Wise

Jak funguje zdanění dividend z USA

Máte společnost (s.r.o. nebo a.s.) a investujete do amerických akcií či ETF? Pak jsou pro vás dividendy, tedy podíly na zisku vyplácené akcionářům, pravidelnou součástí výnosů.¹

Podle amerických zákonů podléhá většina příjmů cizinců ze zdrojů v USA dani 30 %.² Česká republika má však se Spojenými státy uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění (č. 32/1994 Sb.), díky níž mohou české firmy dosáhnout na výrazně nižší sazby.

• Sazba 5 % – platí v případě, že vaše společnost je skutečným vlastníkem dividend a přímo vlastní alespoň 10 % hlasovacích práv společnosti, která dividendu vyplácí.
• Sazba 15 % – platí ve všech ostatních případech, což je pro většinu držitelů běžných portfolií akcií a ETF nejčastější scénář.⁴

Jako právnická osoba musíte mít pro uplatnění těchto snížených sazeb u svého brokera platný formulář W-8BEN-E.² Vliv formuláře na reálné výnosy je následující:

🚀 Jak si založit firemní bankovní účet v USA? Jaké české banky nabízejí dolarový účet?

A co získáte s Wise business účtem, který si založíte online, rychle a odkudkoliv?

Formulář W-8BEN vs. W-8BEN-E: Který vyplnit?

Volba závisí na tom, v jaké roli do amerických akcií investujete.

• Formulář W-8BEN je pro fyzické osoby. Pokud investujete jako soukromá osoba nebo OSVČ, je pro vás určen tento základní formulář. Slouží k potvrzení vašeho zahraničního statusu a k nárokování výhod plynoucích z daňové smlouvy.
• Formulář W-8BEN-E je pro právnické osoby. Jestli spravujete investice pro s.r.o., a.s. nebo jinou korporaci, musíte vyplnit tuto verzi. E označuje Entities, tedy právnické osoby.²

Platnost formuláře W-8BEN-E trvá do konce třetího kalendářního roku následujícího po roce podpisu. Když jej podepíšete v březnu 2026, bude platný do posledního dne roku 2029.⁵

🚀 Při podnikání v USA je dobré znát všechny důležité informace o:

• clech,
• založení firemního i osobního bankovního účtu,
• pracovních vízech,
• daních,
• kurzu dolaru.

Jak vyplnit W-8BEN-E krok za krokem

Formulář W-8BEN-E musíte předat brokerovi nebo plátci dividend (srážkovému agentovi – withholding agent) ještě předtím, než dojde k první výplatě. Pokud to nestihnete, agent srazí plných 30 %. Vyplnění netrvá dlouho, stačí postupovat podle následujících kroků a správně vyplnit jednotlivé řádky.⁵

1. Identifikace skutečného vlastníka (část I.)

V této části představíte svou společnost.

• Řádek 1: Uveďte úplný oficiální název vaší společnosti.
• Řádek 2: Země registrace – Czech Republic.
• Řádek 4: Typ entity.
• Řádek 5: Zde vybíráte podle povahy svého podnikání. Active NFFE (Non-Financial Foreign Entity, tedy nefinanční zahraniční právnická osoba), když máte více než 50 % příjmů z aktivní obchodní činnosti (třeba výroba, služby). Passive NFFE, když jsou vaše příjmy převážně pasivní (třeba právě z investic a dividend).
• Řádek 6: Adresa sídla firmy. Pozor, nesmí jít o P.O. Box.
• Řádek 8 a 9b: Místo pro daňové identifikační číslo. Pokud máte americké TIN, vyplníte řádek 8. Pokud máte jen české DIČ, vyplníte ho do řádku 9b (Foreign TIN), a to bez počátečních písmen CZ.⁵

2. Uplatnění nároku na výhody ze smlouvy (část III.)

Toto je nejdůležitější část pro snížení srážkové daně.

• Řádek 14a: Potvrďte zemi daňové rezidence – Czech Republic.
• Řádek 14b: Zde potvrzujete, že vaše firma má nárok na výhody ze smlouvy o zamezení dvojího zdanění (Limitation on Benefits). Zaškrtněte kategorii, která odpovídá vaší společnosti. Pro běžné české firmy (s.r.o., a.s.) je nejčastěji aplikovatelnou kategorií Company that meets the ownership and base erosion test. Pokud si nejste jisti, kam spadáte, ověřte si to s textem smlouvy mezi ČR a USA.
• Řádek 15: Uveďte článek smlouvy (Article 10, paragraph 2), požadovanou sazbu (15 % nebo 5 %) a typ příjmu (Dividends).⁵

3. Certifikace statusu (části IV až XXVIII)

Vyplňujete pouze část odpovídající vašemu výběru na řádku 5. Pokud jste zvolili Active NFFE, přejděte rovnou na Část XXV. U Passive NFFE vyplňte Část XXVI a jestli máte ve firmě americké spoluvlastníky, uveďte je v části XXIX.⁵

4. Podpis a odeslání (část XXX)

Formulář musí podepsat osoba oprávněná jednat za společnost. U podpisu uveďte datum, ale pozor na americký formát – MM-DD-YYYY (měsíc-den-rok).⁵

❗Jestliže se ve vaší firmě cokoli změní, máte povinnost o tom plátce informovat do 30 dnů a dodat nový, aktualizovaný formulář.⁵

Převádějte dividendy z USA výhodně s Wise účtem

Když své dividendy inkasujete, budete je chtít výhodně převést z USD na CZK. K tomu vám poslouží Wise business účet. Nejenže s ním převedete peníze za tržní kurz, ale navíc získáte lokální americké údaje k účtu a řadu dalších funkcí.

Otevřete si multiměnový business účet Wise s vedením zdarma, jen za jednorázový zakládací poplatek 1 150 CZK. Budete potřebovat jen dokument s podrobnostmi o společnosti, průkaz totožnosti a mobil.

S business účtem Wise můžete:

• Operovat s více než 40 měnami.

• K veškerým směnám mít středový tržní kurz. Poplatky za konverzi vám ukážeme předem.

• Získat lokální údaje k účtu až v 9+ měnách, včetně EUR, GBP a USD.

• Mít mezinárodní údaje k účtu k víc než 18 měnám včetně CZK.

• Dostávat cashback ze zůstatku za EUR, GBP a USD držené na vašem účtu.

• Platit faktury obratem. Více než polovina plateb dorazí do 20 sekund a 95 % za méně než 24 hodin.

• Obdržet platební karty pro sebe i svůj tým. Nastavujte limity, schvalujte platby a v případě potřeby zablokujte.

• Získat množstevní slevu za každých 20 000 GBP poslaných v jednom měsíci.

• Posílat hromadné platby až 1 000 kontaktům naráz.

• Nastavit oprávnění přístupu k účtu pro svůj tým.

• Propojit konto s účetním softwarem.

• Nastavit si automatické konverze v aplikaci Wise nebo použít sledovač kurzů Wise k zasílání upozornění na směnné kurzy.

• Dostávat okamžitá oznámení o všech transakcích prostřednictvím aplikace Wise.

• Získat nonstop zákaznickou podporu a vysoké zabezpečení účtu.

Peníze do celého světa s Wise

Jak na zdanění amerických dividend v ČR

Pro české právnické osoby platí sazba daně z příjmů (DPPO) ve výši 21 %.³ Při zdanění dividend lze započíst daň zaplacenou v USA, maximálně do výše stanovené smlouvou o zamezení dvojího zdanění (standardně 15 %).⁴

Dividenda může být ale za určitých podmínek zcela osvobozena od daně. Stane se tak v případě, že:

• vaše firma drží v americké společnosti alespoň 10% podíl po dobu minimálně 12 měsíců,
• tato společnost podléhá dani z příjmů právnických osob s nominální sazbou alespoň 12 %,
• obě firmy mají odpovídající právní formu (s.r.o./a.s. vs. corporation).⁶

Pro lepší pochopení zdanění dividend se podívejte na příklad u firmy, která drží menší podíl (< 10 %) a řádně doložila formulář W-8BEN-E, takže jí daň v USA srazili na 15 %.

Co se stane, když nevyplníte W-8BEN-E

Pokud váš broker neobdrží platný formulář před výplatou dividendy, automaticky uplatní 30% srážkovou daň. Přesně dvojnásobek oproti běžné 15% sazbě, na kterou máte jako česká firma nárok.

Srovnání ukazuje následující tabulka:

Jak na zdanění dividend z USA krok za krokem

Abyste zbytečně nepřicházeli o peníze a měli vše v pořádku u českého i amerického finančního úřadu, postupujte podle těchto kroků:

1. Prověřte výši nároku: Zjistěte, zda vaše firma splňuje podmínky pro sníženou sazbu podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Standardně jde o 15 %, pouze v případě, že držíte v americké firmě alespoň 10 % hlasovacích práv, máte nárok na 5% daň.⁴
2. Vyplňte formulář W-8BEN-E: Firma by měla vyplněný formulář předložit brokerovi ještě předtím, než dojde k první výplatě dividend. Bez něj vám automaticky strhnou 30 %.⁵
3. Inkasujte dividendu: Obdržíte na účet částku již sníženou o srážkovou daň v USA.
4. Uveďte příjem v českém daňovém přiznání: Hrubou dividendu zahrňte do základu daně v přiznání k DPPO (aktuálně se sazbou 21 %).³
5. Uplatněte zápočet: Vyplňte přílohu pro zápočet daně zaplacené v zahraničí. Tím zajistíte, že daň odvedená v USA se odečte od vaší české daňové povinnosti. Započíst lze maximálně 15 %, což je stanovené smlouvou o zamezení dvojího zdanění.⁴
6. Doplaťte rozdíl: V Česku doplatíte pouze rozdíl mezi 21% českou daní a započtenou daní z USA (většinou 6 %).³
7. Hlídejte termíny: Nezapomeňte, že platnost formuláře W-8BEN-E vyprší na konci třetího kalendářního roku následujícího po roce podpisu.⁵

Pamatujte, že každé procento, které v USA zaplatíte nad rámec mezinárodní smlouvy, je pro vás v České republice ztrátou. Ujistěte se taky, že svůj zisk převedete z USD na CZK co nejvýhodněji. Právě s tím vám pomůže Wise business účet, díky svému tržnímu kurzu bez přirážky. Vy pak ušetřené peníze znovu investujete.

Založte si účet Wise Business

Zdroje:

Zdroje zkontrolovány dne 9. března 2026.