Zdanění dividend z Německa: Jak na srážkovou daň, zápočet a žádost o refundaci

Investujete do německých firem a zajímá vás, jak probíhá zdanění dividend z Německa? Přestože země uplatňuje na dividendy jednu z nejvyšších srážkových daní v Evropě, díky mezinárodním dohodám můžete daňové ztráty minimalizovat. Zjistěte, jak funguje německá srážková daň, proč český finanční úřad neuzná vše, co jste v Německu zaplatili, a jakými kroky můžete získat své peníze zpět.

---

Představujeme také business účet Wise, který vám umožní mít bankovní údaje v 18+ měnách a k 9+ z nich i lokální číslo účtu, včetně EUR, USD a GBP. Můžete převádět své peníze za středový kurz a my vám předem ukážeme poplatky.

Podnikejte v zahraničí s Wise

Zdanění dividend z Německa: Jak funguje srážková daň a kolik činí?

Německo na výplatu dividend uplatňuje srážkovou daň, jejíž základní sazba činí 25 %, ovšem to není konečné číslo. K této dani je nutné připočíst ještě solidární příplatek ve výši 5,5 % z vypočtené daně. V součtu se tedy setkáte s celkovou sazbou 26,375 %.¹

❗Daň je stržena přímo u zdroje, takže na váš účet dorazí dividenda již očištěná o tyto poplatky.¹

Z pohledu českého daňového poplatníka je tato zátěž poměrně vysoká, jelikož standardní česká sazba daně z dividend je 15 %. Právě kvůli tomuto výraznému rozdílu je pro vás klíčové porozumět tomu, jak se bránit dvojímu zdanění a jak využít výhody, které nabízejí mezinárodní dohody.²

🚀 Zjistěte, jak probíhá zdanění dividend z USA.

Jak funguje smlouva o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a Německem

I když je základní německá sazba vysoká, jako čeští rezidenti můžete platit nižší sazbu. Mezi Českou republikou a Německem totiž platí Smlouva o zamezení dvojího zdanění (konkrétně vyhláška č. 18/1984 Sb.). Smlouva stanovuje mantinely tomu, kolik si německý stát může z vaší dividendy skutečně ponechat.

Podle článku 10 této smlouvy nesmí německá srážková daň u českého investora zpravidla přesáhnout 15 % z hrubé částky dividend. Pokud je příjemcem právnická osoba, která v německé společnosti drží alespoň 25% podíl, může být tato sazba za určitých podmínek snížena až na 5 %.

💡 Smlouva pod pojem dividendy zahrnuje širokou škálu příjmů, od klasických akcií přes podílové listy až po některé formy příjmů tichého společníka.

Jenže každá mince má dvě strany. Německé úřady vám sice automaticky srazí zmíněných 26,375 %, ale český finanční úřad vám v rámci přiznání uzná jako zaplacenou daň pouze těch 15 %, která povoluje smlouva.

Co to pro vás znamená v praxi? 15 % daně si započtete proti své daňové povinnosti v ČR, zbývajících 11,375 % vám český úřad neuzná.³

Tento přeplatek vám nezmizí, ale musíte o něj požádat přímo v Německu formou refundace, a to online prostřednictvím portálu BZSt.⁷ Jak na to, zjistíte dále v článku.

Jak převádět dividendy z Německa bez zbytečných přirážek

Německé dividendy vám vyplatí v eurech. Běžné banky vám je ale smění na koruny s kurzovou přirážkou, na které proděláte. Tomu se vyhnete s business účtem Wise, se kterým máte tržní kurz bez marže a mnoho dalších výhod.

Otevřete si multiměnový business účet Wise s vedením zdarma, jen za jednorázový zakládací poplatek 1 150 CZK. Budete potřebovat jen dokument s podrobnostmi o společnosti, průkaz totožnosti a mobil.

S business účtem Wise můžete:

• Operovat s více než 40 měnami.

• K veškerým směnám mít středový tržní kurz. Poplatky za konverzi vám ukážeme předem.

• Získat lokální údaje k účtu až v 9+ měnách, včetně EUR, GBP a USD.

• Mít mezinárodní údaje k účtu k víc než 18 měnám včetně CZK.

• Dostávat cashback ze zůstatku za EUR, GBP a USD držené na vašem účtu.

• Platit faktury obratem. Více než polovina plateb dorazí do 20 sekund a 95 % za méně než 24 hodin.

• Obdržet platební karty pro sebe i svůj tým. Nastavujte limity, schvalujte platby a v případě potřeby zablokujte.

• Získat množstevní slevu za každých 20 000 GBP poslaných v jednom měsíci.

• Posílat hromadné platby až 1 000 kontaktům naráz.

• Nastavit oprávnění přístupu k účtu pro svůj tým.

• Propojit konto s účetním softwarem.

• Nastavit si automatické konverze v aplikaci Wise nebo použít sledovač kurzů Wise k zasílání upozornění na směnné kurzy.

• Dostávat okamžitá oznámení o všech transakcích prostřednictvím aplikace Wise.

• Získat nonstop zákaznickou podporu a vysoké zabezpečení účtu.

Peníze do celého světa s Wise

Jak na zdanění dividend z Německa v českém daňovém přiznání krok za krokem

V českém daňovém systému spadají zahraniční dividendy pod příjmy z kapitálového majetku podle § 8 zákona o daních z příjmů.⁸

Pokud vaše příjmy mimo zaměstnání či podnikání přesáhnou 20 000 CZK za rok, musíte tyto dividendy uvést v daňovém přiznání. Zde je návod, jak na to.⁴

1. Přepočítejte příjmy na koruny

Cizí měnu je třeba převést na české koruny. Nejjednodušší cestou je použít jednotný kurz, který poskytuje Ministerstvo financí ČR. Alternativou je použití denních kurzů ČNB, ale jednotný kurz vám ušetří spoustu počítání.⁴

2. Vyplňte hlavní část přiznání

Hrubou dividendu v korunách uveďte na řádku 38 (příjmy z kapitálového majetku).⁹

Standardní česká sazba daně je 15 %. Pokud však váš celkový základ daně (součet mzdy, podnikání, nájmů apod.) za rok přesáhne 36násobek průměrné mzdy (cca 1,67 mil. CZK pro rok 2025), podléhá část nad tento limit 23% sazbě.⁴

Zahraniční dividendy lze taky zahrnout do samostatného základu daně (Příloha č. 4¹⁰), kde se daní sazbou 15 %. To pro vás může být při vyšších příjmech výhodné, protože se vyhnete 23% sazbě. Může to ale mít i své nevýhody, proto je potřeba posoudit konkrétní situaci.

Sazba 15 % platí pro fyzické osoby, včetně OSVČ. Daníte-li dividendy jako firma, musíte počítat se sazbou 21 %.¹²

3. Uplatněte zápočet daně v Příloze č. 3

Abyste zamezili dvojímu zdanění, využijte metodu prostého zápočtu. V Příloze č. 3 uvedete daň, kterou jste v Německu zaplatili.⁵ Započíst lze maximálně částku odpovídající české dani z tohoto příjmu, zpravidla 15 %, případně 23 %.

4. Přiložte podklady

Pro uplatnění zápočtu musíte prokázat daň zaplacenou v zahraničí, a to zpravidla potvrzením zahraničního správce daně.¹¹ Někdy lze použít i potvrzení plátce příjmu nebo depozitáře (většinou banky), případně výpis z investičního účtu, kde je jasně vidět země původu (Německo), hrubá částka a výše sražené daně.

🚀 Máte v plánu rozjet podnikání v Německu? Přečtěte si o:

• německých daních,
• firemním účtu,
• výplatě z Německa na český účet,
• zdanění příjmů ze zahraničí.

Jak žádat o refundaci přeplatku srážkové daně v Německu krok za krokem

Žádost o refundaci musí být podána výhradně elektronicky prostřednictvím online portálu BZSt. Postup je následující:

1. Registrace na portálu BZSt

Prvním krokem je vytvoření účtu na BZSt online portálu. Počítejte s tím, že proces aktivace účtu může chvíli trvat, proto registraci neodkládejte na poslední chvíli.⁷

2. Příprava nezbytných dokumentů

Bez správných podkladů německé úřady žádost pravděpodobně zamítnou. Seznam veškerých potřebných dokumentů najdete níže – jde zejména o doklad daňového rezidentství a potvrzení o sražené německé dani.⁶ A pozor, v posledních letech německé úřady mnohem přísněji kontrolují dokumentaci kvůli legislativě proti zneužívání daní. Jakákoliv nekonzistence může vést k zamítnutí.⁷

3. Podání elektronické žádosti

V portálu vyplníte formulář pro refundaci podle Smlouvy o zamezení dvojího zdanění (DBA). Důležité je prokázat, že jste skutečným vlastníkem příjmu.⁶

4. Dodržení lhůty

Na podání žádosti máte 4 roky. Lhůta začíná běžet od konce kalendářního roku, ve kterém byla dividenda vyplacena. Pokud jste tedy obdrželi dividendu v roce 2025, čas máte až do konce roku 2029. Přesto je lepší jednat dříve.⁷

Potřebné dokumenty k získání refundace

K refundaci si připravte následující podklady.

• Potvrzení o daňovém rezidentství: Tento dokument vám na žádost vystaví váš místně příslušný český finanční úřad. Potvrzuje, že daníte v ČR.
• Daňový certifikát (Steuerbescheinigung): Originální potvrzení o sražené dani, které většinou vystavuje plátce příjmu nebo depozitář (typicky německá banka). Broker jej může v některých případech zprostředkovat.
• Výpis o dividendách: Detailní přehled o výplatě, počtu akcií a datu rozhodného dne.⁶^,⁷

⚠️ Německá administrativa nikam nespěchá a vyřízení refundace standardně trvá více než 18 měsíců.⁷

Praktický příklad zdanění dividend z Německa

Představte si, že jste český daňový rezident – fyzická osoba – a držíte akcie německé společnosti, která vám vyplatí dividendu v hrubé výši 1 000 EUR.

1. Německo vám automaticky strhne srážkovou daň a solidární příplatek ve výši 26,375 %. Z vašich 1 000 EUR si tedy německý stát vezme 263,75 EUR.¹
2. Na váš investiční účet dorazí částka 736,25 EUR.
3. Do svého přiznání v ČR uvedete hrubý příjem 1 000 EUR (přepočtený na koruny). Vypočtená česká daň (obvykle 15 %) činí 150 EUR.³
4. Díky smlouvě o zamezení dvojího zdanění si můžete započítat daň zaplacenou v Německu, ale maximálně do výše 15 % (tedy oněch 150 EUR). Výsledkem je, že v Česku už na dani z této dividendy nedoplácíte ani korunu.
5. V Německu vám stále zůstává přeplatek ve výši 113,75 EUR (rozdíl mezi strženými 263,75 EUR a uznatelnými 150 EUR). O tuto částku můžete požádat německý úřad BZSt.

Shrnutí výpočtu

Zdanění dividend z Německa v kostce

Zdanění dividend se může na první pohled zdát jako administrativní noční můra. Pokud ale máte správné podklady a znáte smlouvu o zamezení dvojího zdanění, proces zvládnete. Klíčem je nenechat přeplatek německému státu a včas podat žádost o refundaci, zvláště u větších investičních portfolií.

A až budete převádět EUR na CZK, nezapomeňte na Wise business účet. Nejenže používá tržní kurz bez přirážky, ale navíc vám ušetří spoustu času díky chytrým funkcím přímo pro podnikatele.

Podnikejte po celém světě s Wise

---

Zdroje:

1. Tax summaries – Stanovení příjmu pro fyzické osoby v Německu
2. Tax summaries – Korporátní srážkové daně v Německu
3. e-Sbírka – Smlouva o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a Německem
4. Finanční správa – Daň z příjmů fyzických osob za zdaňovací období 2025
5. Finanční správa – Příloha č.3
6. Bundeszentralamt für Steuern – Postup vrácení daně z investičních příjmů
7. Global tax recovery – Srážková daň v Německu
8. Zákony pro lidi – § 8 Příjmy z kapitálového majetku
9. Finanční správa – Přiznání k dani z příjmů fyzických osob
10. Finanční správa – Příloha č.4
11. Zákony pro lidi – Zákon č.586/1992 Sb.
12. Finanční správa – Daň z příjmů právnických osob

Zdroje zkontrolovány dne 17. 3. 2026.