Entenda como calcular o Simples Nacional

Saber quanto sua empresa vai pagar de imposto todo mês é uma das principais dúvidas de quem opta pelo Simples Nacional.

Apesar da proposta de simplificação, o cálculo do valor do Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS) envolve conceitos técnicos que nem sempre são intuitivos à primeira vista.

Neste artigo, vamos explicar de forma prática e direta como calcular a DAS do Simples Nacional. A ideia é ajudar você a entender a lógica do cálculo, interpretar corretamente os números e evitar erros comuns.

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⚠️ Este conteúdo é estritamente de natureza informativa. Não constitui e não deve ser interpretado como aconselhamento financeiro, orientação de investimento, recomendação de compra ou venda de quaisquer ativos financeiros, ou solicitação para realizar qualquer transação. ⚠️

O que é o Simples Nacional?

O Simples Nacional é o nome abreviado do Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP)1.

Esse regime reúne, em um único sistema, a arrecadação, a cobrança e a fiscalização de tributos federais, estaduais e municipais, reduzindo a burocracia para pequenos negócios.

Na prática, podem optar pelo Simples Nacional as empresas que atendam, entre outros, aos seguintes critérios:

• Possuam natureza jurídica de sociedade empresária, sociedade simples, empresa individual de responsabilidade limitada ou empresário individual;
• Observem o limite máximo de receita bruta anual: até R$ 360 mil para microempresas e até R$ 4,8 milhões para empresas de pequeno porte.

O Simples Nacional é facultativo, mas, uma vez escolhido, vale para todo o ano-calendário. Outro ponto central é que regras e alíquotas podem mudar, seja por alterações legais, seja por ajustes nos anexos.

Por isso, é fundamental sempre conferir as informações atualizadas no Portal do Simples Nacional ou com o contador responsável.

Como calcular Simples Nacional

O cálculo do valor mensal devido pelas ME e EPP optantes pelo Simples Nacional segue uma lógica padronizada, definida pela legislação. Embora o pagamento continue sendo feito por meio do DAS, o caminho até esse valor envolve alguns conceitos-chave que merecem atenção.

No centro desse processo está a chamada alíquota efetiva, calculada a partir das tabelas dos Anexos do Simples Nacional. É ela que determina, na prática, quanto do faturamento mensal será destinado ao pagamento de tributos.

A seguir, explicamos passo a passo como calcular DAS do Simples Nacional, com base nas regras vigentes:

1. Levantar a RBT12 do Simples Nacional
   O primeiro passo é identificar a Receita Bruta Total acumulada nos 12 meses anteriores ao período de apuração, conhecida como RBT12. Esse dado é fundamental porque define em qual faixa da tabela do Simples Nacional a empresa se enquadra.Por exemplo: se o período de apuração for julho de 2026, a RBT12 será a soma das receitas de julho de 2025 a junho de 2026.
2. Identificar o Anexo correto e a faixa de faturamento
   Com a RBT12 calculada, o próximo passo é consultar o Anexo do Simples Nacional correspondente à atividade da empresa — comércio, indústria ou serviços — e localizar a faixa de faturamento em que essa receita se encaixa.Cada faixa traz duas informações essenciais: a alíquota nominal e a parcela a deduzir.Por exemplo, uma empresa com RBT12 de R$ 825.000,00 estará enquadrada na faixa que vai de R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00. Se essa empresa for tributada pelo Anexo II (indústria), essa faixa pode corresponder, por exemplo, a uma alíquota nominal de 11,20% e a uma parcela a deduzir de R$ 22.500,00.Esses valores variam conforme o anexo e devem sempre ser conferidos na tabela vigente.
3. Calcular a alíquota efetiva do Simples Nacional
   Com três dados definidos — RBT12, alíquota nominal e parcela a deduzir —, chega-se ao coração do cálculo: a alíquota efetiva. É ela que será aplicada sobre o faturamento mensal da empresa.A fórmula oficial é a seguinte: Alíquota efetiva = [(RBT12 × alíquota nominal) – parcela a deduzir] / RBT12Essa conta existe porque, no Simples Nacional, a tributação é progressiva. Ou seja: quanto maior o faturamento, maior tende a ser a carga tributária, mas de forma suavizada pela parcela a deduzir.
4. Aplicar a alíquota efetiva sobre a receita do mês
   Depois de encontrada a alíquota efetiva, o valor do Simples Nacional devido no mês será o resultado da aplicação desse percentual sobre a receita bruta mensal.Esse cálculo pode ser feito com base no regime de competência (receita auferida) ou no regime de caixa (receita recebida), conforme a opção feita pela empresa.

Um ponto importante: desde 2016, as receitas do mercado interno e do exterior devem ser consideradas separadamente para fins de cálculo, pois podem ter alíquotas distintas.

Na prática, todo esse processo é automatizado pelo PGDAS-D, o sistema eletrônico disponibilizado no Portal do Simples Nacional. Ainda assim, entender a lógica por trás dos números ajuda o empresário a planejar melhor o negócio e interpretar corretamente o valor do DAS. Para receber instruções sobre a situação específica da sua empresa, consulte um profissional qualificado.

Quais impostos estão dentro do DAS

Agora que entendemos como calcular o DAS do Simples Nacional, é importante compreender quais tributos estão concentrados nessa guia mensal. Em outros regimes, eles seriam pagos separadamente a diferentes entes federativos.

Estão incluídos no DAS os seguintes impostos e contribuições:

• IRPJ – Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica;
• CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido;
• PIS/Pasep – Contribuição para o Programa de Integração Social e para o Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público;
• Cofins – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social;
• IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados (quando aplicável, especialmente para indústrias);
• ICMS – Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação;
• ISS – Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza;
• CPP – Contribuição Patronal Previdenciária.

Entenda as tabelas do Simples Nacional

O Simples Nacional é estruturado em cinco anexos, numerados de I a V. Cada um corresponde a um tipo de atividade econômica e possui faixas de faturamento com alíquotas progressivas e parcelas a deduzir.

• Anexo I: comércio;
• Anexo II: indústria;
• Anexos III, IV e V: serviços.

Para empresas prestadoras de serviços, há um detalhe decisivo: o chamado Fator R. Ele compara a folha de pagamento dos últimos 12 meses com a receita bruta do mesmo período.

Aqui, mais uma vez, a confirmação da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) do enquadramento correto com um contador é essencial. Um erro nessa etapa muda todo o cálculo.

Perguntas Frequentes sobre o Simples Nacional

O que é RBT12?

É a Receita Bruta Total acumulada nos 12 meses anteriores ao período de apuração. Ela define a faixa da tabela e influencia diretamente a alíquota efetiva do Simples Nacional.

Qual a diferença entre alíquota nominal e alíquota efetiva?

A alíquota nominal é a que consta na tabela. A alíquota efetiva é o percentual real aplicado sobre o faturamento mensal após a aplicação da fórmula com a parcela a deduzir.

O que é parcela a deduzir?

É um valor fixo previsto na tabela do anexo do Simples Nacional que serve para suavizar a progressividade do imposto conforme o faturamento cresce.

Receita do exterior entra no Simples Nacional?

Sim. Receitas de exportação também integram o cálculo, embora sejam tratadas separadamente no sistema para fins de alíquota.

Como emitir o DAS?

O caminho é simples: Acesse o portal do Simples Nacional → Escolha “Simples Nacional — Serviços” na tela inicial → Informe CNPJ, CPF do responsável e código de acesso → clique em PGDAS-D → preencha os campos solicitados.

Para um passo a passo completo, vale consultar nosso artigo específico sobre como emitir o DAS do Simples Nacional.

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Fontes consultadas neste artigo

1. Simples Nacional. Perguntas e Respostas do Simples Nacional

Fontes consultadas pela última vez em 3 de fevereiro de 2026.