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台灣公司稅率 : 港商進軍台灣稅務指南

Givonne Soong

2026年4月13日

閱讀時間10分鐘

正考慮將業務拓展至台灣？了解當地的企業稅務狀況，有助於作出明智的戰略決策。台灣擁有策略性的地理位置、先進的基礎建設和高素質的勞動力，使其成為國際企業的理想發展地。

無論您是打算在台灣設立營運據點、招聘人才，還是收購當地企業，了解企業所得稅要求將有助於確保合規性並有效規劃財務。透過Wise國際匯款服務，您可以更輕鬆地處理國際匯款，以便在拓展台灣業務時有效地管理資金。

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目錄
台灣企業稅率：2025年最新資訊如何在台灣繳納企業稅台灣稅務合規性業務拓展至台灣：策略與優勢在台灣設立公司台灣的商業實體類型國際企業稅務最佳實踐

台灣企業稅率：2025年最新資訊

台灣的標準企業所得稅率為20%，適用於應稅所得超過新台幣120,000元的公司。應稅所得在新台幣120,000元或以下企業，可獲豁免企業所得稅，為規模較小的企業提供了一定程度的稅負減免¹。

台灣的企業稅率在亞太地區具競爭力，低於約全球平均的23.5%。政府一直維持此稅率結構，旨在吸引外國投資，同時確保有足夠收入以應付公共服務和基礎建設發展²。

另外，台灣的居民企業須就其全球所得繳納公司所得稅，而非居民企業則僅就源自台灣的所得課稅。若公司在台灣設立登記，或其實際管理處所在台灣，一般會被視為居民企業。此外，居民企業的未分配盈餘，需加徵5%之附加稅，部分情況下亦可能適用替代性最低稅負制¹。

如何在台灣繳納企業稅

台灣的企業所得稅必須以新台幣（TWD）支付，並透過台灣的電子申報及繳稅系統辦理。台灣稅務主管機關財政部要求大多數公司使用其線上平台進行申報和繳款⁴。

公司必須在年度內進行暫繳稅款。對於以曆年制為會計年度的納稅人，通常則需在9月繳納，金額為上一年度應納稅額的50%。如果公司上半年業績顯示顯著差異，可允許調整暫繳稅款。應繳稅款餘額會在年度申報時結清⁵。

台灣的會計年度是採用曆年制，即從1月1日至12月31日，公司必須在會計年度結束後的次年5月底前提交年度企業所得稅申報表³。

逾期繳款附加費會按未繳餘額，每三天加收1%，最高上限為應繳稅款的10%。根據延遲的嚴重程度和時間，逾期申報或不合規行為也可能被處以額外罰款⁶。

讓我們以一間營業額為新台幣4,800萬元的公司為例。假設利潤率為10%，應稅所得將為新台幣480萬元。

按照台灣20%的標準企業稅率，每年應繳稅款將為：

新台幣480萬元 × 20% = 新台幣960,000元

台灣稅務合規性

要遵守台灣的稅務法規，公司必須仔細留意企業管治和申報義務⁷。

年度股東大會（AGM）： 公司必須在會計年度結束後的六個月內舉行年度股東大會，以批准財務報表和選舉董事。股東必須提前至少20天收到通知，而財務報告則必須提前10天備妥。
公司記錄： 股東及董事名冊以及會議記錄必須準確保存，並可供查閱。
年度申報： 年度報告必須在會計年度結束後的六個月內提交給經濟部，內容應涵蓋財務數據和股東變動詳情。
企業稅申報： 台灣的標準企業稅率為20%，應稅所得在新台幣120,000元以下可獲豁免。申報截止日期為5月31日，或非曆年制會計年度結束後的第五個月。準確計算企業稅和適當的企業稅務解決方案有助於避免罰款。
增值稅合規性： 如果業務銷售額超過新台幣480,000元，則必須進行登記。增值稅稅率為5%，申報每兩個月一次，並在提交時繳款。

業務拓展至台灣：策略與優勢

台灣已成為全球最具吸引力的商業目的地之一。其經濟規模位列全球前20大，是美國的第八大貿易夥伴，並在高科技供應鏈中扮演關鍵角色。2,350萬人口支持著出口導向型經濟，由半導體、5G通訊、人工智能（AI）和物聯網（IoT）等全球具競爭力的產業所推動⁸。

台灣地理位置策略性地處亞太地區，可快速通往主要市場。從台北搭乘飛機，不到三小時即可抵達東京、首爾、北京、上海、香港和新加坡；而高雄港則可在53小時內有效連接各大區域樞紐。這種地理優勢使台灣成為跨國公司設立亞太總部的首選⁹。

外國直接投資更突顯了台灣的吸引力。2025年1月至7月，台灣批准了1,246個外國直接投資（FDI）項目，總值達78億美元。自1952年以來，已超過72,000個項目登記，流入近2,350億美元資金總額。台灣在2024年經濟自由度指數中排名第四，全球競爭力排名第八，這得益於其強大的知識產權保護和穩健的基礎設施⁹。

台灣的勞動力更增添其吸引力。勞動人口接近1,000萬人，其中38%擁有大學學位。每年有超過300,000名畢業生進入勞動市場，確保在科技、服務和商業領域都能獲得高素質人才⁹。

對於計劃拓展業務的公司，流程通常包括¹¹：

進行市場研究以評估行業機會
選擇法律實體和公司名稱
向經濟部註冊
向地方當局辦理稅務登記
諮詢專業顧問以進行稅務合規和規劃

這些因素都使台灣成為有意在亞洲發展業務的企業的強勁選擇。關於在亞洲開展業務，需要仔細評估地點、高素質勞動力和開放市場，才能為企業在亞太地區的擴張奠定良好基礎。

在台灣設立公司

外國投資者若要在台灣設立公司，必須向經濟部商業發展署（MOEA）註冊。此程序涉及多份關鍵文件和批准，以確保符合當地法規¹²：

申請書（正本）
投資許可： 經濟部投資審議委員會核發的外國或陸資投資許可及資金匯入許可.
特殊許可： 如果業務需要特定許可，則需主管機關的核准函.
公司章程： 應包含公司名稱、業務範圍、股東詳情、資本貢獻、損益分配以及總公司/分公司的資訊.
股東協議： 規範的股東權利、管治、股息政策和股份轉讓.
董事同意書： 獲委任董事的正式接受書.
身份證明文件： 董事和股東身份證明文件.
會計師授權書和資本查核報告： 由註冊會計師確認資本查核.
註冊費： 授權資本的1/4000（最低新台幣1,000元）.

台灣的商業實體類型

根據《台灣公司法》，企業可選擇以下幾種架構¹⁰：

股份有限公司： 最常見的公司形式，資本劃分為股份，股東責任以其認購股份為限。非公開發行公司（股東人數少於50人）可根據公司法第356-1條享有額外彈性。
有限公司： 由一名或多名股東組成，各股東僅就其出資額負有限責任。
分公司： 外國公司在台灣設立的延伸機構，非獨立法人，但可在台灣從事完整營運活動。
辦事處： 適用於非營利活動，例如市場研究、簽訂合約或投標。它不具法人地位。

外國投資者在選擇企業型態時，應評估季度繳納等相關稅務規定及居民身分認定等要求，並確認其適用方式。於設立初期即與企業稅務顧問合作，有助確保公司架構選擇，並配合長期稅務規劃與成本管理。企業亦可透過選擇合適的營運架構、符合經濟部相關要求，同時兼顧稅務與日常營運責任的效率，在台灣建立穩固的營運基礎。

國際企業稅務最佳實踐

在多個司法管轄區管理企業稅務義務，需要在符合法規要求與提升營運效率之間取得平衡。跨國企業應優先掌握各地稅務規定，並維持準確的紀錄，以降低因違規而產生的成本與罰款風險，並讓日常營運更順暢。

企業可與熟悉台灣規範的合格在地稅務顧問合作，建立完善的合規流程，以協助掌握法規要求並應對較複雜的規定。定期檢視稅務狀況並及早規劃，有助找出合法的稅務優化空間，同時符合法規要求。

在規劃您的國際業務時，請亦考慮雙重課稅協定的影響。台灣與多個國家/地區簽訂了全面的稅務協定，這有助於降低協定夥伴之間股息、特許權使用費和利息支付的預扣稅。

企業維持完整且透明的財務紀錄，有助於應對稅務機關的查核要求。採用可與會計軟體整合的數位化記錄系統，可簡化合規流程，並提供報稅及可能稽核所需的文件佐證。

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常見問題

誰需要繳納台灣企業稅？

所有在台灣註冊成立的公司均須就其全球收入繳納企業所得稅，應稅所得超過新台幣120,000元者按20%徵稅，應稅所得在新台幣120,000元或以下則可獲豁免。在台灣設有常設機構（PE）的外國公司，僅就歸屬於該常設機構的台灣來源收入按20%徵稅。沒有常設機構的非居民公司通常不需繳納企業稅，但某些台灣來源收入，例如股息、利息、特許權使用費和服務費，則適用預扣稅。

台灣有針對企業的稅務優惠嗎？

有，台灣提供多項稅務優惠以鼓勵投資和創新。《產業創新條例》為研發活動提供稅務抵免，公司可就合資格的研發支出申請最高15%的稅務抵免。此外，投資智能機械或5G技術的公司可受益於加速折舊優惠。在台灣設立區域總部或營運總部的外國公司，在特定計劃下可能符合優惠稅務待遇的資格。

台灣股息的稅務處理方式是怎樣的？

台灣公司向居民股東支付的股息，須遵守台灣的綜合所得稅制度，已繳納的企業稅可抵免股東的個人所得稅。向非居民股東支付的股息通常須繳納21%的預扣稅，該稅率可能會根據適用的雙重課稅協定而降低。此制度有助於協調企業與股東的稅務，以防止過度重複課稅。

在台灣註冊企業稅的程序為何？

企業在向經濟部辦理公司登記時，須一併完成公司所得稅相關登記。流程包括取得統一編號（UBN），並在開始營業後15日內向所在地稅務機構辦理登記。外國公司如在台灣設立分公司，亦須完成額外的登記要求。若在台灣未設常設機構，則需指定在地稅務代理人。

關於台灣企業稅務，有哪些常見的誤區？

常見誤區包括未能理解台灣來源收入和境外來源收入之間的區別，這會影響稅務負債計算。許多企業也低估了為轉讓定價保存適當文件的重要性，特別是與關聯實體之間的交易。另一個常見問題是錯過暫繳稅款的截止日期，這可能導致罰款和利息費用。公司還應留意某些費用可能不具備稅務扣減資格，例如超過規定限額的交際應酬費，或支付給政府機關的罰款。

資料來源：

檢查日期：2025年10月02日

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