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新加坡公司稅務解讀：香港公司海外發展指南

Givonne Soong
Givonne Soong
2026年4月10日
閱讀時間11分鐘

正考慮將業務拓展至新加坡？了解當地企業稅務情況，有助於作出明智的戰略決策。

新加坡已發展成為亞洲領先的商業樞紐之一，並提供具競爭力的稅務環境，吸引全球各地的進駐。無論是計劃在新加坡設立地區總部，還是探索新的市場機遇，掌握新加坡的企業稅務系統，都能助你有效駕馭這個充滿活力的營商環境。當業務準備落地時，Wise 商業帳戶 可以助你輕鬆匯款，處理國際業務往來。

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目錄

新加坡企業稅率

對於應課稅收入超過300,000新加坡元1的公司，新加坡維持17%的具競爭力企業所得稅率。這使新加坡在全球眾多發達經濟體中處於有利地位，並反映了該國致力於維持其作為亞洲領先商業目的地的承諾2。

然而，新加坡透過部分免稅計劃為小型企業提供顯著的稅務優惠。公司可享有首10,000新加坡元應課稅收入的75%免稅額，以及接下來190,000新加坡元應課稅收入的50%免稅額。這意味著應課稅收入不超過200,000新加坡元的公司，可獲得大幅稅務減免，首200,000新加坡元收入的實際稅率介乎4.25%至8.5%之間3。

對於應課稅收入介乎200,000至300,000新加坡元的公司，稅率為8.5%。只有應課稅收入超過300,000新加坡元的公司，才需繳付全額17%的企業稅3。
另外，新加坡實施屬地稅制，這意味著公司通常只就源自或從新加坡獲得的收入徵稅。如果符合某些條件，外國來源收入亦可獲豁免徵稅，這使新加坡成為地區總部和控股公司的理想地點4。

2025課稅年度回扣

新加坡政府在2025年預算案中宣布，將提供50%的企業所得稅（CIT）回扣，以支援所有納稅公司的現金流需求。

在2024年僱用至少一名本地員工的公司，將有資格獲得2,000新加坡元的企業所得稅回扣現金補助。這兩項優惠可讓公司最多獲得40,000新加坡元。

如何繳付新加坡企業稅

新加坡透過新加坡國內稅務局（IRAS）簡化了企業稅繳付流程，該局為稅務申報和繳付提供全面的網上服務。

所有在新加坡註冊成立的公司必須使用IRAS Bizfile+系統提交企業所得稅申報表5。 申報截止日期通常是在公司財政年度結束後的11月30日，但如果公司聘請稅務代理人，則可以申請延期6。

新加坡的企業稅以新加坡元（SGD）繳付。公司若採用外國貨幣，必須按照適當的匯率將其帳目轉換為新加坡元，以作稅務用途。

此外，新加坡實施預估應課稅收入（ECI）制度，公司必須在財政年度結束後三個月內提交ECI7。 這讓IRAS能夠提早發出稅務評估，並有助公司更有效地管理現金流。

稅款可以透過多種方式繳付，包括網上銀行、GIRO（自動扣款）、支票或在AXS站點繳付現金。IRAS還為可能面臨暫時現金流困難的公司，提供分期付款計劃8。

以下為一個實際例子說明（由於2025年退稅安排設有特定資格條件，本次計算先不納入相關退稅）：假設公司年營業額為150萬新元，利潤率為10%，則應課稅所得為15萬新元，稅額計算如下：

  • 首10,000新加坡元：75%免稅 = 625新加坡元稅款

  • 接下來的140,000新加坡元：50%免稅 = 11,900新加坡元稅款

  • 應繳稅款總額：12,525新加坡元

這代表你的應課稅收入實際稅率僅為8.35%，證明了新加坡對成長型企業的支持。

如果未能在限期前全額繳付稅款，未繳稅款將被徵收5%的逾期付款罰款，因此及時合規對於成本管理至關重要9。

將業務拓展至新加坡時，選擇合適的財務管理工具，能使國際匯款過程更便捷、更高效。Wise 商業帳戶 可以助你輕鬆處理國際支付，將資金匯到新加坡，以支付註冊費用、政府稅項等開支，亦減少支付高昂的匯率費用。

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新加坡稅務合規

以下是一些確保你的公司遵守新加坡稅務法規的基本步驟10：

  • 及早註冊稅務： 公司註冊成立後，你必須向新加坡國內稅務局（IRAS）註冊，以履行你的稅務義務。這包括繳納企業所得稅、商品及服務稅（GST）和其他相關稅費。
  • 新加坡企業稅申報： 公司每年需提交兩份企業所得稅申報表。這包括在財政年度結束後三個月內提交的預估應課稅收入（ECI），以及在下一個年度的11月30日之前提交的最終企業所得稅申報表（表格C或表格C-S）。及時申報可確保合規並避免罰款。
  • 新加坡企業稅率： 新加坡的企業稅率維持17%的統一稅率，這是亞洲最具競爭力的稅率之一。儘管如此，公司仍可能符合稅務豁免和回扣的資格，進一步降低實際稅率。
  • 逾期申報罰款： 未能遵守申報截止日期可能導致罰款、發出預估評稅，甚至法律訴訟。聘請合資格的會計師或稅務顧問有助確保準確提交並降低合規風險。

在新加坡保持合規是可行的。只要公司遵守申報義務和時間表，就能受惠於新加坡最具競爭力的企業稅率之一。

拓展國際業務至新加坡

新加坡是另一個具備巨大業務增長潛力的目的地。雖然相對較小，但該國的國內生產總值（GDP）約為5,470億美元，人口剛超過600萬11,12。其人均GDP為90,674美元，使其成為亞洲最富裕的經濟體，並位列全球前十13。這反映了強勁的購買力和活躍的消費市場。

新加坡經濟在2024年增長了4.4%，其中服務業貢獻了近70%的GDP14。 除了經濟實力，新加坡一直被評為全球最有利營商的目的地之一。它在傳統基金會的經濟自由指數中名列前茅，並在全球營商便利度方面保持前三名。這主要歸因於高效的法規、強大的產權保護和透明的治理14。

稅務是國際公司選擇新加坡的另一個原因。新加坡的企業稅率為統一的17%，在亞洲屬於最低水平。企業受惠於近100項雙重課稅協定和顯著的扣除額，使新加坡的企業稅既具競爭力又可預測。加上26項自由貿易協定，包括與東盟、中國、印度和歐盟的協定，公司可享有無與倫比的市場准入14。

新加坡的戰略地理位置進一步提升了其吸引力。它位於東南亞的中心地帶，廣泛的航空和海運網絡將企業與七小時飛行半徑內的28億人口連接起來15。

以下為在新加坡開展業務的步驟：

  1. 進行市場研究並確定當地需求。
  2. 選擇業務結構和地址。
  3. 預留公司名稱。
  4. 透過BizFile+向會計與企業管理局（ACRA）註冊公司。
  5. 設定Corppass帳戶以處理政府交易。
  6. 開設當地銀行帳戶。

在新加坡註冊公司

要在新加坡註冊公司，你需要透過負責商業實體監管的國家機構——會計與企業管理局（ACRA）進行註冊。這個流程通常可以在幾天內透過ACRA的BizFile+網站線上完成。

在註冊之前，企業需要提供以下主要資料16：

  • 公司名稱： 經ACRA批准的獨特名稱。
  • 業務結構： 公司將運營的法律實體。
  • 註冊辦事處地址： 用於官方通訊的新加坡本地地址。
  • 董事： 至少一名董事必須是新加坡居民（公民、永久居民或合資格通行證持有者）。
  • 公司秘書： 確保遵守申報和報告義務。
  • 股東和股本： 新加坡允許100%外資所有權，最低實繳股本僅為1新加坡元。

新加坡的業務實體

你可以在新加坡註冊的主要實體類型包括17：

  • 私人有限公司（Pte Ltd）： 外資投資者最常採用的架構。股東享有限責任保障，企業在法律上屬獨立法人。此類公司亦可適用新加坡具吸引力的公司稅率及相關稅務優惠。
  • 獨資企業： 由一個人擁有和控制。雖然設立簡單，但它不提供有限責任，通常不適合國際擴張。
  • 合夥企業： 普通合夥企業或有限責任合夥企業（LLP）。LLP 在保留營運彈性的同時，亦可為合夥人提供責任保障。
  • 上市公司： 適合有意從公眾募集資金或在證券交易所上市的大型企業。需要至少兩名董事並有更嚴格的合規要求。

新加坡清晰且高效率的公司設立制度，是其被視為亞洲營商樞紐的主要原因之一。許多企業亦會使用新加坡的企業稅務服務，或尋求企業稅務顧問的協助，以更有效地善用稅務優惠並符合合規要求。加上設立程序明確、外資持股彈性高，以及相對較低的公司稅率，新加坡成為值得企業投資與布局的地點。

國際企業稅務最佳實踐

在多個司法管轄區管理企業稅務義務，需要採取具策略性的做法，在符合法規要求的同時兼顧營運效率。

  • 確保公司營運的每個國家/地區註冊正確，遵守當地和國際稅法。及時提交所有要求的報稅表，並隨時了解當地稅務法規的最新資訊。新加坡穩健的監管框架和清晰的指引使合規相對簡單，但掌握變動亦至關重要。
  • 理解國際稅務框架亦愈趨重要。經濟合作與發展組織（OECD）的稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）倡議和第二支柱全球最低稅規則正在重塑國際稅務格局，儘管新加坡17%的稅率高於15%的全球最低稅率，公司也應了解這些規則如何影響其整體稅務策略。
  • 善用雙重課稅協定（DTA）避免同一收入被雙重徵稅。新加坡與80多個國家/地區建立了廣泛的DTA網絡，包括英國、美國、中國和印度等主要貿易夥伴。這些協定可顯著降低股息、特許權使用費和利息支付的預扣稅18。
  • 維持清晰且最新的財務記錄，以支援準確的稅務申報，並便於任何監管審查。新加坡強調良好公司治理，這意味著妥善的文件記錄不僅是良好做法，對於維護公司聲譽和合規狀況也至關重要。

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研究企業稅務是業務拓展至新國家的關鍵一步。接下來則是建立完善的財務基礎設施，以應對跨境營運的複雜性。從管理國際資金流動，到處理匯率兌換，Wise 均可助你應對。

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常見問題

誰應在新加坡繳納企業稅？

所有在新加坡註冊成立的公司，均須就其應課稅收入繳納企業稅。這包括本地公司、在新加坡設有常設機構的外國公司，以及合夥企業。稅款適用於源自或收取自新加坡的收入，儘管外國來源收入在符合某些條件下可能獲豁免徵稅。

新加坡是否有任何企業稅務優惠？

有，新加坡提供多項稅務優惠。部分免稅計劃為小型公司提供顯著減免，首10,000新加坡元應課稅收入享有75%免稅，接下來190,000新加坡元應課稅收入享有50%免稅。此外，新加坡還提供多項特定行業的優惠，包括先鋒獎勵（Pioneer Incentive）、發展與擴展獎勵（Development and Expansion Incentive），以及針對金融服務、航運和科技公司的各類計劃。

在新加坡，股息的稅務處理方式是怎樣的？

根據單層稅制，新加坡稅務居民從新加坡公司收取的股息通常獲豁免徵稅，這意味著派發利潤不會被雙重徵稅。外國股息在符合特定條件下也可能獲豁免，包括在來源國已按至少15%的稅率繳稅4。

在新加坡註冊企業稅的流程是怎樣的？

公司必須在註冊成立或在新加坡開展業務後三個月內，向IRAS註冊企業稅。註冊可透過IRAS網站線上完成。註冊後，公司將收到稅務參考編號，並可使用線上服務進行申報和繳款。

在新加坡，企業稅務應避免哪些常見誤區？

常見誤區包括未能在三個月期限內提交預估應課稅收入（ECI）、錯誤申報稅務豁免、記錄不充分以及誤解屬地稅制。公司在與關聯實體進行交易時，也應確保了解轉讓定價規則，並為所有交易保留適當的文件記錄。

資料來源：

  1. Basic Guide to Corporate Income Tax for Companies
  2. Corporate Tax Rates Around the World, 2024
  3. Corporate Income Tax Rates
  4. Claiming Foreign Tax Credit
  5. GoBusiness Singapore
  6. Corporate Income Tax Filing Season 2025
  7. Estimated Chargeable Income (ECI) Filing
  8. Quick Links - Payments
  9. Late payment or non-payment of Corporate Income Tax
  10. IRAS Singapore: How It Works and What You Need (2025)
  11. Total Population of Singapore
  12. Singapore GDP (current US$)
  13. Singapore GDP per capita (current US$)
  14. Why Singapore is a Good Place for Business
  15. Why Setup In Singapore
  16. Choosing a Company Name in Singapore
  17. Comparisons of Business Entities in Singapore
  18. International Tax

檢查日期：2025年8月27日

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2026年5月13日 閱讀時間8分鐘

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