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日本公司稅務指南：香港公司拓展日本必讀

Givonne Soong
Givonne Soong
2026年4月10日
閱讀時間9分鐘

將業務拓展到日本，需要對當地的公司稅務環境有透徹的了解。作為全球最大經濟體之一，以及亞太地區的重要市場，日本為跨國企業提供了可觀的機遇。不過，想要在當地順利發展，則需掌握其稅務系統。

無論你正考慮在東京設立業務、成立子公司，還是單純想了解作為一家在日本經營的外國公司的稅務責任，掌握公司稅務都是必不可少的。透過 Wise 商業帳戶 服務，讓你更輕鬆地管理國際匯款，處理跨國業務往來。

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目錄

2025年日本公司稅率

日本的標準企業所得稅率為23.2%，適用於應稅收入超過800萬日圓（約44,000英鎊）的公司。此稅率適用於在日本營運的大多數大型企業，也是國家公司稅的組成部分1。

然而，日本的公司稅制度並非單一稅率即可概括。對於年應課稅所得不超過800萬日圓的中小企業，該門檻以內的所得可適用15%的較低稅率1。 此外，企業亦需繳納包括居民稅及事業稅在內的地方稅，合併計算後的實際公司稅負稅率約可達30%至31%1。

公司稅適用於在日本經營的國內外公司。日本居民公司需就其全球收入繳稅，而非居民公司則僅就其來源於日本的收入繳稅。在日本設有常設機構的外國企業，就其在日本的營業利潤，需按與本地企業相同的稅率課稅1。

近年來，日本一直在逐步降低公司稅率，以提高國際競爭力。該國還為研發活動、環保投資和數碼轉型措施提供各種稅務優惠和特別扣除2。

如何在日本繳納公司稅

繳稅方式和貨幣

所有公司稅款必須以日圓繳納。公司可以透過銀行轉帳、指定金融機構、網上銀行系統或日本稅務局（NTA）的e-Tax系統繳付。e-Tax電子報稅和繳費系統因其便利性和更快的處理時間，亦越來越受企業歡迎3。

繳稅時間表和截止日期

日本公司必須在財政年度結束後的兩個月內提交公司稅報表並繳稅。對於財政年度於3月31日結束的公司，這意味著需在5月31日之前完成申報和繳納。公司可以申請一個月的延期，但任何未繳款項可能需支付利息4。

中期繳稅

年度公司稅負超過100,000日圓的公司，必須繳納中期稅款。這些稅款通常在財政年度開始後六個月到期，並根據上年度的稅負除以12再乘以6計算5。

罰款和利息

日本的延遲繳稅罰款相當高，並視乎情況而定。日本稅務局（NTA）對逾期稅款收取分級利息，首兩個月為2.4%，之後每年增加至8.7%（適用於2025稅務年度）。此外，未能按時提交報表會被徵收延遲申報罰款，稅率介乎5%至高達30%，具體取決於申報是自願還是因稅務審計而提出4。

稅務計算範例

下面以一家年收入2億日圓、利潤率為10%的公司為例，其應稅收入為2,000萬日圓。

按日本標準公司稅率23.2%計算，國家公司稅為：

20,000,000日圓 × 23.2% = 4,640,000日圓

然而，若計入地方稅（居民稅和事業稅），實際稅率約為30.6%：

20,000,000日圓 × 30.6% = 6,120,000日圓

如果這家公司延遲30天繳稅，假設年罰款利率為8%：

利息 = 6,120,000日圓 × 8% × (30/365) = 40,200日圓

應繳總額 = 6,120,000日圓 + 40,200日圓 = 6,160,200日圓

拓展日本業務時，合適的財務工具可令過程更順暢。使用像 Wise 商業帳戶 這樣的平台，可助你輕鬆管理國際資金往來。Wise 讓你能夠以當地貨幣支付成立公司費用、註冊費和政府稅款，亦減少支付高昂的匯率費用。

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日本的稅務合規

以下為幾項可協助企業符合日本稅務規定的做法：

  • 盡早註冊稅務：公司成立後，必須註冊國家公司稅、地方公司稅、事業稅、居民稅和消費稅（VAT）。及時註冊有助於確立企業稅務居民身份，並確保你可合法營運，避免罰款風險。
  • 提交年度報表：所有公司均須提交年度公司稅申報表。課稅年度以公司章程所訂的會計期間為準，最終申報表通常須於該期間結束後兩個月內提交.
  • 按時繳稅：稅款可以電子方式支付。延遲繳納將在首兩個月內產生2.4%的利息，之後為8.7%；而延遲申報罰款則介乎於未繳餘額的15%至20%不等6。
  • 保持準確記錄：清晰的財務記錄有助於享有根據日本法律制定的任何公司稅務津貼或扣除，從而降低審計期間發生爭議的風險。
  • 掌握最新法規：日本的稅法可能會有所變動，因此諮詢顧問並監察最新資訊，可確保持續合規並避免意外負債。

國際拓展至日本

日本的公司稅務系統在塑造企業財務格局方面發揮著核心作用。作為全球第四大經濟體和全球貿易量第五大國，它是進入更廣闊亞太地區的戰略基地。日本以其政治穩定和在二十國集團（G20）中的治理領導地位而聞名，在投資者信心方面持續名列前茅，使其成為外國直接投資（FDI）最具吸引力的目的地之一6。

日本國內市場龐大且具韌性。2023年，製造業和非製造業的公司利潤均創歷史新高，而資本投資超過100萬億日圓。加上持續的基礎設施發展和2024年5.58%的工資增長（數十年來最高），日本正在提升生產力及消費者購買力。對於海外企業而言，這意味著進入一個穩定、增長且具有強勁長期前景的經濟體7。

另外，日本也是創新的樞紐。它在七國集團（G7）中擁有人均研究人員數量最多，研發支出排名第二，並且是全球最大的IT工程師人才庫之一8。<這些優勢以及東京作為頂級全球初創企業生態系統的地位，確保了企業能夠接觸到先進技術、技術人才和創新機遇9。

了解日本公司稅率是企業有興趣拓展業務的關鍵第一步。許多公司會諮詢公司稅務律師或參加專業公司稅務課程以保持合規。了解日本的公司稅率及相關法規，將使你的公司能夠順暢營運，並把握日本充滿希望的商業環境。

在日本開展業務的步驟包括10：

  1. 對你的產品或服務進行市場研究。
  2. 制定包含財務預測和勞動力需求的商業計劃。
  3. 選擇適合目標市場的公司名稱和地點。
  4. 選擇法律結構並向商業登記處註冊。
  5. 向日本專利局保護知識產權。
  6. 開設當地銀行帳戶以支持業務營運。

掌握日本的公司稅制度與監管框架，有助更全面地把握在日本營商的機遇。

在日本成立公司

外國投資者必須向法務局註冊並準備特定文件，才能在日本成立公司。一般要求包括11：

  • 取得證明：關於股權參與者
  • 組織章程：概述公司宗旨、架構和治理
  • 繳付股本：由成員繳付至指定銀行帳戶
  • 向法務局申請設立註冊（例如，合同會社Godo-Kaisha LLC）
  • 向法務局註冊公司印鑑
  • 註冊資料證明和印鑑證明：通常在提交申請後兩週內取得
  • 開設銀行帳戶：以公司名義
  • 股份收購通知：向日本銀行提交（如需要）

由於稅務在公司設立過程中扮演核心角色，許多企業會提早諮詢公司稅務顧問。公司稅務計算工具可幫助估算現行公司稅率下的稅務負擔，而將特定稅務工作外包則可提高效率並降低合規風險。

日本的商業實體

根據日本《公司法》，外國公司可選擇多種實體類型12：

  • 代表處：適合早期市場研究和規劃。無需註冊，但不能從事銷售、開設公司銀行帳戶或以公司名義簽署租賃協議。
  • 分公司：比子公司更容易設立，只需辦公室註冊和委任當地代表。它可以進行交易、開設銀行帳戶和簽署租賃協議，但責任最終由外國母公司承擔。
  • 子公司：根據日本法律，是完全獨立的實體。子公司可採取以下形式：
  • 株式會社（Kabushiki-Kaisha, KK）：一種股份公司，適合較大型業務，並有助於提高客戶和合作夥伴的信譽。
  • 合同會社（Godo-Kaisha, GK）：一種更具彈性且成本效益較高的有限責任公司，常受小型企業或初創公司青睞。

外國投資者也可與日本公司成立合資企業。他們可以結合本地專業知識和國際資源，以更強勢地進入市場。

國際公司稅務最佳實務

在多個司法管轄區管理企業稅務義務，需要周全的策略規劃並遵循國際標準。以下為適用於跨國營運企業的重點做法。

保持符合本地和國際標準

確保你的業務在每個營運的司法管轄區都已妥善註冊。準時提交所有必要的稅務報表以避免罰款，並隨時了解最新的稅務法規。了解經合組織（OECD）的稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）倡議和全球最低稅率第二支柱等框架，有助於確保透明度並防止避稅問題。

善用雙重課稅協定

雙重課稅協定（DTAs）對於防止同一收入被重複徵稅至關重要。日本與70多個國家簽訂了全面的稅務協定，這可以顯著降低股息、特許權使用費和利息支付的預扣稅。了解這些協定及其具體條款，有助於在保持合規的同時，優化你的整體稅務負擔。

維護全面的財務記錄

保持詳細、最新的財務記錄，以支持準確的稅務申報準備。完善的文件可降低可能導致罰款的錯誤風險，並簡化審計流程。這包括為公司內部交易維護適當的轉讓定價文件，這對於跨國業務尤為重要。

使用Wise 商業帳戶，簡化國際業務拓展的複雜性

在將業務拓展至新的國家時，研究當地的公司稅制是關鍵的一步。接下來則是需要建立財務基礎設施，以應對跨境營運的複雜性，處理國際資金往來和減輕外匯風險。

Wise 商業帳戶 提供一套財務管理工具，讓你在拓展日本業務時，輕鬆有效地處理國際匯款。

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常見問題

誰需要繳納日本公司稅？

所有在日本成立的公司都需就其全球收入繳納公司稅。外國公司則僅就其來源於日本的收入繳納日本公司稅。這包括透過在日本的常設機構（例如分公司或子公司）進行的業務營運所得收入。公司必須向日本稅務局註冊並取得公司稅號。

日本有為企業提供稅務優惠嗎？

是的，日本提供多項稅務優惠，以促進商業投資和創新。其中包括研發費用加強扣除（合資格研發成本最高可扣除14%）、數碼轉型投資加速折舊，以及環保設備的特別扣除。中小型企業也享有年收入800萬日圓以下的優惠稅率。

日本股息的稅務處理方式為何？

日本公司從國內來源收到的股息，通常免徵公司稅，以避免雙重課稅。然而，來自外國子公司的股息可能需要繳稅，儘管日本的參與豁免制度可為符合資格的外國股息提供減免。向外支付股息的預扣稅率因適用的稅務協定而異，通常介乎5%至20%。

日本公司稅的註冊流程為何？

公司必須在成立或開始營運後的兩個月內，向相關稅務局提交「開展業務通知書」。這包括提供公司詳細資料、業務活動和會計期間。設立常設機構的外國公司，如果沒有常駐代表董事，也必須註冊並委任稅務代表。

關於日本公司稅務，有哪些常見誤區需要避免？

主要誤區包括未能理解會增加實際稅率的複雜地方稅務組成部分（居民稅和事業稅）、錯過中期繳稅截止日期、公司內部交易的轉讓定價文件不足，以及未能正確申領可用的稅務優惠。此外，外國公司往往低估了在日本維持適當實質以支持其稅務立場的重要性，並可能面臨日本稅務機關詳細文件要求方面的挑戰。

資料來源：

  1. 普華永道稅務摘要：日本企業所得稅
  2. 普華永道稅務摘要：日本稅務抵免和優惠
  3. 歐盟日本中心：稅款支付程序
  4. 普華永道稅務摘要：日本稅務管理
  5. 歐盟日本中心：提交報稅表
  6. 日本貿易振興機構：為何選擇日本投資
  7. 日本貿易振興機構：在日本投資 - 第3章
  8. 日本貿易振興機構：在日本投資 - 第6章
  9. 日本貿易振興機構：在日本投資 - 第7章
  10. Forum Expat Management：在日本開展業務的簡易指南
  11. 日本貿易振興機構：設立業務
  12. 歐盟日本中心：在日本開展業務指南 (PDF)

檢查日期：

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