Residentes en México con ingresos del extranjero, ¿cómo declarar?

Si eres freelancer o prestas servicios a clientes en el extranjero, debes declarar esos ingresos ante el SAT. A continuación te explicamos cómo cumplir con tus obligaciones fiscales evitando la doble tributación si eres un residente en México con ingresos del extranjero.

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¿Qué son los ingresos del extranjero?

Un ingreso proveniente del extranjero es cualquier pago de bienes o servicios que hayas vendido y recibas desde otro país. Por ejemplo, un freelancer mexicano que hace un trabajo de traducción a un cliente en Francia y este le paga transfiriendo dinero desde una cuenta ubicada en ese país.

México aplica un sistema de renta mundial. Esto significa que, dentro de las obligaciones de los residentes en México, se encuentra declarar todos los ingresos que obtengan, sin importar en qué país se generen.

¿Cómo declarar ingresos provenientes del extranjero?

Si tienes clientes en el extranjero, es importante que emitas tus facturas correctamente, identifiques el tipo de ingreso que recibes y cumplas con tus obligaciones fiscales ante el SAT.

• Define tu régimen fiscal: Si prestas servicios al extranjero, puedes elegir entre el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) o servicios profesionales.
• Obten tu Firma Electronica: Conocida como e.firma, necesaria para hacer trámites dentro del portal del SAT.
• Emite tus facturas (CFDI): Emite una factura cada vez que recibas un pago. Usa el RFC genérico para extranjeros (XEXX010101000) e incluye los datos fiscales de tu cliente, como su Tax ID
• Identifica si aplicas IVA a tasa 0%: Si prestas servicios a clientes en el extranjero, puede considerarse exportación de servicios si estos se aprovechan fuera de México. En este caso, no se aplica el IVA (tasa 0%). Aunque no pagues IVA, sí debes facturarlo y reportarlo en tus declaraciones ante el SAT.
• Registra tus ingresos y gastos: Lleva control de lo que cobras y de las facturas de tus gastos relacionados con la actividad (recuerda que en RESICO no se aplican las deducciones en gastos personales)
• Calcula el ISR: Dependiendo de tu régimen, el impuesto se calcula sobre tus ingresos o tu utilidad (ingresos menos gastos)
• Presenta tus declaraciones mensuales: Debes declarar tus ingresos y, en su caso, pagar el ISR cada mes. También reportar el IVA, aunque sea tasa 0%.
• Aprovecha saldos a favor de IVA: Si tienes gastos con IVA en México, puedes solicitar devolución o usar ese saldo para compensar en el futuro
• Presenta tu declaración anual: Además de las mensuales, debes presentar tu declaración anual en abril (como persona física). El cálculo puede variar según tu régimen fiscal
• Considera comisiones y comprobantes: Toma en cuenta las comisiones por transferencias internacionales y guarda todos tus comprobantes para respaldar tu información.

¿Cómo evitar la doble tributación?

Los residentes mexicanos deben declarar los ingresos que reciben provenientes de otro país, pero, ¿qué pasa en el país de origen? En algunos casos, también podrías tener obligaciones fiscales ahí según la legislación local.

Cuando un mismo ingreso es gravado dos o más veces por diferentes autoridades fiscales, se conoce como doble tributación.

México posee tratados bilaterales que regulan la doble tributación en 41 países y territorios. Estos tratados tienen el objetivo de establecer reglas claras sobre el pago de impuestos y el intercambio de información entre autoridades fiscales.

En general, para evitar la doble tributación, si se te retiene algún tipo de impuesto en el extranjero, puedes acreditarlo con comprobantes oficiales y su traducción.

¿Cuándo declarar los ingresos del extranjero al SAT?

Como cualquier otro tipo de ingreso, es necesario declarar tus ingresos provenientes del extranjero en tus declaraciones mensuales (declaraciones provisionales) y en tu declaración anual (declaración definitiva).

En las declaraciones mensuales debes reportar los ingresos que tuviste y, en su caso, pagar el ISR correspondiente, el cual resulta del cálculo de tus ingresos reportados durante el mes y aparece en tu acuse de declaración. El pago del ISR se puede realizar de forma electrónica a través de la mayoría de instituciones financieras en México y generalmente se identifica como pago de impuesto referenciado.

Al presentar tu declaración anual, debes integrar todos tus ingresos del año para determinar el impuesto final, el cual podría variar según tu régimen fiscal.

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