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英國遺產稅｜英國遺產稅率幾多？免稅額有幾多？

Hoi Yi Leung

2026年4月28日

閱讀時間5分鐘

本指南只供參考用途，並不構成任何稅務建議。如涉及遺產稅事宜，建議向你的律師或稅務顧問尋求專業意見和指引。

無論你是計劃移民英國，或者預計將在英國繼承遺產，都有必要了解英國遺產稅的運作方式。本文將講解英國遺產稅制度的概覽、非英國居民是否需要繳納英國遺產稅，以及可以申請的英國遺產稅免稅額和減免資訊。

本文還會介紹Wise匯款服務，助你在不同國家之間進行大額匯款，跨境管理資產。無論你需要繳付英國遺產稅，還是將遺產由英國匯回居住地，Wise都是其中一個可以考慮的方案。

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目錄
英國遺產稅運作概覽英國遺產稅主要重點非英國居民需要繳納英國遺產稅嗎？誰算作稅務上的非居民？「居籍」與稅務居民有何不同？什麼是遺產稅「尾巴」（inheritance tax tail）？英國遺產稅對非居民的免稅額和減免如何為英國資產獲取遺產稅建議使用Wise處理大額匯款，繳付海外稅款

英國遺產稅運作概覽

在英國，遺產稅（Inheritance Tax, IHT）是針對已故人士遺產徵收的稅項。一般而言，在遺產分配予受益人之前，相關稅款會先由遺產中扣除並繳付；這一點與部分國家不同，後者可能要求受益人自行報稅和繳付。

遺產稅由遺產執行人向英國稅務海關總署（HMRC）繳付。

只有當遺產價值超過325,000英鎊時才需繳納，而且如果你將資產或金錢留給配偶、民事伴侶或慈善機構，則無需繳付遺產稅。¹

英國遺產稅主要重點

以下是英國遺產稅的幾個重點：¹

價值低於325,000英鎊的遺產無需繳稅。
如果需要繳稅，稅款只針對超出325,000英鎊門檻的遺產部分。
留給配偶、民事伴侶或慈善機構的資產無需繳納遺產稅。
如果你將居所留給子女或孫子女，你的免稅額會增加至500,000英鎊。
英國的標準遺產稅率為40%。

非英國居民需要繳納英國遺產稅嗎？

非英國居民需要繳納英國遺產稅，但僅限於英國境內的資產。²這包括房地產和銀行賬戶等資產，但不包括某些「豁免」資產。

豁免資產包括：²

外幣賬戶，包括於郵局、銀行及其他供應商持有的賬戶。
海外退休金。
海外物業。
於獲授權單位信託基金和開放式投資公司中的持有資產。

然而，關於誰算作「非居民」有嚴格的規定，如果你不符合資格要求，那麼你的全球資產可能需要繳納遺產稅。我們接下來將詳細探討這一點。

誰算作稅務上的非居民？

如果過去20年內你在英國居住的時間少於10年，英國稅務海關總署（HMRC）會將你視為海外居民。²

否則，你仍會被視為在英國擁有「居籍」，這意味著英國被視為你永久的稅務住所。在這種情況下，即使你已經在海外居住了幾年，你於英國境外的資產在你去世時也可能需要繳納遺產稅。³ 這包括海外銀行賬戶中的資金、其他國家的度假屋，以及你所居住國家的永久家庭住宅。

「居籍」與稅務居民有何不同？

決定是否需要繳納英國遺產稅的最重要因素之一，是你是否被視為在英國擁有「居籍」。這常與稅務居民身份混淆，但兩者並不相同。

某個國家的稅務居民身份，取決於你在一個稅務年度內在該國居住的天數。例如，如果你在一個稅務年度內於西班牙居留超過183天，你可能會被視為該年度的稅務居民，並可能需要繳納西班牙稅款。

居籍則是指你或當局認為是你永久住所的國家。

英國政府於2025年4月引入了新規定，建立了以居住地為基礎的系統來確定遺產稅義務。這項新規定以「長期居民」取代了「居籍」的概念，如果你在過去20年內於英國居住了超過10年，你將會被視為英國的「長期居民」。³

什麼是遺產稅「尾巴」（inheritance tax tail）？

即使你已離開英國，你及你的全球資產在離開後的一段時間內，仍可能被視為受英國遺產稅制度規管，這段過渡期常被稱為「遺產稅尾巴」。

「遺產稅尾巴」最長可達10年，實際長度取決於你過往在英國的居住年期。例如，若你在英國居住不超過13年，相關影響期可能約為3年；如居住時間更長，則可能延長至最多10年。³

英國遺產稅對非居民的免稅額和減免

如果你的任何資產受到英國遺產稅法的規管，你仍然可以享有與英國居民相同的許多免稅額和減免。這包括325,000英鎊的遺產稅免稅額，以及如果你將英國物業留給子女或孫子女，則可額外獲得175,000英鎊的免稅額。¹ 海外退休金、物業和某些投資等資產也可能獲得豁免，但前提是你未被歸類為英國稅務上的「長期居民」或「擁有居籍的人士」。

如何為英國資產獲取遺產稅建議

稅務問題可能非常複雜，尤其是如果你居住在不同國家之間，或最近才遷居海外。因此，建議尋求專業意見，以便你了解自己的稅務義務，並協助你安排事務，避免收到意料之外的大額稅單。

尋求協助的最佳途徑是諮詢獲英國金融行為監管局（FCA）認可的財務顧問，最好是對旅居海外人士的稅務事宜有專業知識的顧問。你可能還需要針對你所居住的新國家的稅務義務尋求建議。

其中一項最重要的專業建議，是關於雙重徵稅協定（DTA）。雙重徵稅協定可以幫助你避免對相同資產重複繳稅，即避免在英國繳一次，再在你新的居住國家繳一次。

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資料來源：

GOV.UK - How Inheritance Tax works: thresholds, rules and allowances
GOV.UK - How Inheritance Tax works: thresholds, rules and allowances - If you die when you are based outside the UK
Tax Adviser Magazine - The scope of inheritance tax: a new residence-based system

資料檢查日期：2025年11月05日

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