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澳洲稅率：澳洲報稅、所得稅計算方法和稅號申請

Hoi Yi Leung

2025年9月30日

閱讀時間7分鐘

澳洲的稅務系統由聯邦政府和州政府共同管理，並透過澳洲稅務局（ATO）執行。澳洲稅制涵蓋個人所得稅、貨物服務稅（GST）、資本利得稅等多種稅項。本文將全面解析澳洲各種稅務項目，並列出其稅率、報稅時間、計算方法，幫助你了解稅務要求並遵守操作。

除此之外，如果你正準備移居澳洲或是在當地工作，處理跨境資金轉賬也是不可忽視的一環。傳統銀行匯款往往涉及高昂的手續費和隱藏的匯率偏差，這時你可以考慮使用Wise，以市場中間匯率將港幣匯款至澳洲銀行戶口，輕鬆管理海外財務。

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目錄
澳洲稅號申請澳洲稅率有哪些稅務項目？誰需要在澳洲繳稅？澳洲稅務居民定義香港與澳洲有沒有雙重徵稅協議？澳洲稅率多少？澳洲工作假期者稅率何時是澳洲的報稅時間？澳洲稅率計算方法澳洲報稅違規後果

澳洲稅號申請

對於所有希望在澳洲合法工作、開展業務或賺取利息、股息的人來說，澳洲稅號（Tax File Number, TFN）是必不可少的身份識別碼。沒有澳洲稅號，你的薪水將按最高的非居民稅率被扣繳，而且你也無法有效地向澳洲稅務局（ATO）提交澳洲報稅。

澳洲稅號申請步驟：

資格確認：你必須是澳洲永久居民、臨時居民（如學生或工作簽證持有者）或在澳洲境內註冊的企業。
線上申請：大多數個人（如剛抵達的移民或國際學生）可以透過ATO的網站線上申請。
身份驗證：你通常需要前往澳洲郵政（Australia Post）服務點進行身份驗證，並提供護照等主要身份證明文件。
接收稅號：申請批准後，你的澳洲稅號將郵寄至你提供的地址。請注意保密，切勿輕易透露給非ATO人員。

澳洲稅率有哪些稅務項目？

澳洲的稅收分為聯邦稅和州稅，涵蓋多個領域：

所得稅（Income Tax Rate）：針對個人和企業的薪資、投資收益、業務利潤等徵收，是主要稅源，包括個人所得稅和公司稅。
貨物服務稅（GST）¹：10%的增值稅，適用於大多數商品和服務，但食品、教育、出口免稅。
資本利得稅（CGT）²：對資產出售（如房產、股票）利潤徵收，居民持有超12個月可享50%折扣，非居民無此優惠。
附加福利稅（FBT）³：雇主提供非現金福利（如公司車）時，稅率47%。
醫療保險附加費（MLS）⁴：高收入者（單身年收入超$101,000澳元）未購買私人醫療保險需繳納1%-1.5%附加稅。
奢華車稅（LCT）⁵：價值超$60,000澳元的豪華車徵收33%稅。

州稅包括土地稅、印花稅和工資稅，稅率因為各州份有所不同。

誰需要在澳洲繳稅？澳洲稅務居民定義

納稅義務取決於你的稅務居民身份和收入來源。值得留意的是，澳洲的「稅務居民」定義與簽證類型或國籍並無必然關係。澳洲稅務局（ATO）採用四項測試來判定稅務居民身份，只要符合其中一項即可被視為稅務居民：⁶

慣常居住測試：考慮你在澳洲的居住意圖、家庭關係、就業狀況和資產分佈等因素。
住所測試：如果你的永久住所在澳洲，除非能證明在海外有永久居所，否則會被視為稅務居民。
183天測試：在一個財年內於澳洲累計居住滿 183 天，通常會被判定為稅務居民，除非你的日常住所在海外且無意在澳洲常住。
聯邦退休金測試：主要適用於海外工作的澳洲聯邦政府僱員。

視乎稅務居民身份，需要繳付的稅項或有所不同：

居民：在澳洲居住超半年、擁有戶籍或永久居留權者，需就全球收入課稅。持臨時簽證且非社會保障居民（臨時居民）僅需繳納澳洲來源所得的稅，部分海外收入可免繳。
非居民：僅對澳洲來源所得（如薪資、租金）繳稅，無稅免額度，稅率較高。
企業：澳洲公司稅率30%，小型企業（年營業額低於$50百萬）享25%折扣。合夥企業依受益人居住地位課稅。

香港與澳洲有沒有雙重徵稅協議？

香港與澳洲之間目前沒有簽訂全面性的雙邊稅務條約，意味如果你是澳洲稅務居民，同時有源自香港的收入，該收入有可能被雙重徵稅；先在香港按地域來源原則徵稅，再在澳洲按全球收入原則徵稅。

不過，澳洲設有外國收入稅收抵免（Foreign Income Tax Offset, FITO）機制。如果你已就某筆收入在香港繳稅，可在澳洲報稅時申請抵銷相應金額，避免完全的雙重課稅。抵免金額以澳洲對該筆收入應繳稅額為上限。建議在移民前諮詢專業稅務顧問，妥善規劃資產和收入安排。

澳洲稅率多少？

2025-26年度的個人所得稅率如下：

應稅收入區間（澳元）	稅務居民稅率	非稅務居民稅率
$0−$18,200	0%（免稅額）	30%
$18,201−$45,000	16%	30%
$45,001−$135,000	30%	30%
$135,001−$190,000	37%	37%
$190,001或以上	45%	45%

稅務居民通常需要額外繳納2%醫療保險稅（Medicare Levy），低收入者或有特定情況可獲豁免。非居民不需繳納此稅。

公司稅率：30%，小型企業25%。
GST稅率：10%。
資本利得稅：與所得稅率相同，居民享50%折扣。
醫療保險附加費：1%-1.5%（若單身人士年收入超過101,000澳元／已婚人士年收入超過202,000澳元）⁴

澳洲工作假期者稅率

持工作假期簽證（417或462簽證）在澳洲工作的人士，適用特殊的稅率級距，與一般稅務居民和非居民的稅率不同。

應稅收入區間（澳元）	工作假期者稅率⁸
$0–$45,000	15%
$45,001–$135,000	30%
$135,001–$190,000	37%
$190,001或以上	45%

工作假期者一般不需要繳納2%醫療保險稅，但需要在報稅時主動申請豁免。離開澳洲後，你還可以申請領取離澳退休金（DASP）。如果你正考慮到澳洲打工度假，可先了解澳洲工作假期的申請要求。

何時是澳洲的報稅時間？

澳洲財年為7月1日至隔年6月30日，報稅時間如下：

個人報稅：期限為7月1日至10月31日，自行報稅需於10月31日前提交，若透過註冊稅務代理可延至隔年5月15日。
企業報稅：依規模不同而異，年營業額較大的企業可能需每月申報，規模較小者多為季度或年度申報。
GST報稅：需提交業務活動聲明（BAS），年營業額超2,000萬澳元企業多每月申報，低於則常為季度或年度。

澳洲稅率計算方法

計算稅額需決定應稅所得（總收入-允許扣除），步驟如下：

計算總收入：包括所有來源的收入，如薪資、投資收益和租金。稅務居民需申報全球收入，非居民僅需申報澳洲來源收入。
減去允許扣除：扣除與工作相關的合理支出，如交通費用、制服費用，以及慈善捐贈和投資相關支出。
計算應稅所得：以總收入減去扣除額，得到需要繳稅的應稅所得。
依累進稅率計算稅額：依不同所得區間，應用不同的邊際稅率分段計算應繳稅款。
資本利得處理：出售資產所獲得的利潤先計算，再依規定給予居民一定折扣後計入應稅收入。
調整稅額：減去適用的稅收抵免，如低收入者的稅收抵免或外國稅收抵免。
加上醫療保險附加費及其他附加稅（如適用）

澳洲稅務局提供的線上稅額計算器輔助估算，複雜情況可諮詢專業稅務顧問。

案例說明：一位年薪$50,000的稅務居民，若其允許扣除額為$2,000，則其應稅所得為$48,000。稅款計算將分為三個階段：

$0−$18,200：0%

$18,201−$45,000：適用16%稅率

$45,001−$48,000：適用30%稅率

澳洲報稅違規後果

未按時或未準確完成澳洲報稅，可能導致嚴重的財務和法律後果：

罰款：
- 延遲報稅罰款起點約222澳元，每延遲28天增加同等罰款，最高可達1,110澳元。
- 欠稅罰款為欠稅金額的8%至20%。
利息：未繳稅款每日計收利息，2025年一般利率約7.5%。
法律後果：可能遭受稅務審計、資產凍結或扣押，嚴重者面臨刑事起訴。
信用影響：欠稅紀錄可能影響個人貸款申請及簽證核准。
企業處罰：未繳商品及服務稅（GST）或薪資稅可導致營業執照被吊銷。

如有需要，可向澳洲稅務局（ATO）申請支付計劃，分期繳納欠稅，建議儘早報稅以避免處罰。

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資料來源：

澳洲商業網站：註冊商品及服務稅（GST）
澳洲稅務局：資本利得稅折扣
澳洲稅務局：附加福利稅如何運作
PrivateHealth.gov.au：醫療保險附加費
澳洲稅務局：豪華車稅（LCT）
澳洲稅務局：稅務居民身份
普華永道：個人 - 個人所得稅
Australian Taxation Office：Tax rates – working holiday maker

資料檢查日期：2025年09月29日

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