瑞士銀行開戶指南：條件、所需文件、流程
如果你有意到瑞士開設銀行戶口，下文將列出瑞士開戶的詳細資訊，讓你更快掌握開戶捷徑。
瑞士遺產稅｜瑞士遺產稅率幾多？免稅額有幾多？
從香港移居瑞士？作為新居民，你需要了解當地的稅務制度，其中較為複雜的一環是遺產稅。你可能有親屬長輩居於瑞士，或者正在為自己的退休和晚年生活做打算。又或者你剛收到有關繼承瑞士物業的消息，需要了解應繳稅款。本文將為你整理瑞士遺產稅的完整指南，包括稅率、免稅額、豁免情況及計算方法。
本文還會介紹如何使用Wise安全地進行跨境大額匯款。Wise的安全性備受肯定，因此如果你需要支付遺產稅，或希望將繼承的款項匯回香港，均可作為便捷的跨境匯款選擇。
| 目錄 |
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什麼是遺產稅？
遺產稅是對死者遺產徵收的一種稅項。遺產通常包括所有物業和財產，以及儲蓄、投資和退休金。許多國家都設有遺產稅制度。根據你身處世界何地，這種稅項可能被稱為遺產稅或繼承稅。然而，並非所有國家都徵收此類稅項。新西蘭、新加坡、葡萄牙和加拿大等少數國家完全不徵收遺產稅。¹
瑞士遺產稅
瑞士設有遺產稅法，但其適用範圍由各州（瑞士聯邦的行政區）決定，沒有全國性的遺產稅法。與某些國家遺產稅由遺產支付不同，在瑞士，遺產稅由每位受益人個別支付。每個人都有個人免稅額，超出此門檻的繼承資產，均需繳稅。死者的配偶（以及註冊伴侶）、子女和孫輩通常可獲豁免遺產稅，但各州的規則和條件有所不同。對於其他受益人，遺產稅率則根據他們與死者的關係而定，並且各州也有所不同。
誰在瑞士繳納遺產稅？
如果死者在離世時居住於瑞士，則其遺產的所有受益人均需支付瑞士遺產稅。然而，稅款僅適用於在瑞士持有的物業和資產。³死者的配偶、註冊伴侶、子女和孫輩通常可獲豁免遺產稅。²每位受益人均需向有關當局繳納遺產稅。這與某些國家的做法不同，在這些國家，稅款是一筆過從遺產中支付的。
如果任何物業位於瑞士境外，並且死者居住在海外，或者其任何繼承人居住在海外，在計算遺產稅時，可能同時適用其他國家的法律。瑞士與多個國家簽訂了雙重課稅協定，以避免遺產稅雙重徵收。²
建議獲取專業稅務意見，以確定適用的國家稅法，尤其如果你居於多個國家或在多個國家擁有物業。
瑞士遺產稅率
在某些國家，遺產稅會以劃一稅率對超過特定金額的遺產徵稅。然而，瑞士的情況有所不同。
瑞士的制度採用根據受益人與死者關係而變動的稅率。配偶、子女和孫輩通常可獲豁免。²對於其他人，則採用分級稅率，並且這些稅率因州而異。每位受益人都有個人免稅額，超出免稅額的部分將根據他們與死者的關係以及繼承金額來徵稅。
以下是瑞士首都伯爾尼現行遺產稅率和個人免稅額概覽：⁴
| 繼承價值（瑞郎） | 遺產稅率 |
|---|---|
| 低於110,600 | 1% |
| 110,600至221,200 | 1.25% |
| 221,200至331,800 | 1.5% |
| 331,800至442,400 | 1.75% |
| 442,400至553,000 | 2% |
| 553,000至663,600 | 2.25% |
| 663,600+ | 2.5% |
所有受益人均享有12,000瑞郎的免稅額。上述稅率還會根據受益人與死者的關係應用額外的「乘數」：⁴
- 乘數 x6 - 父母、祖父母、兄弟姐妹以及同居超過10年者
- 乘數 x11 - 侄子、侄女、姨媽、叔叔及姻親
- 乘數 x16 - 其他繼承人及無關係受益人
其他州份的運作方式有所不同。例如，在日內瓦，根據你與死者的關係，你將支付6%至26%不等的稅率，而與繼承價值無關。⁴
應課稅資產和豁免
根據瑞士遺產法，幾乎所有物業和資產都被視為應課稅資產。例外情況包括個人物品和家居用品²，以及商業資產。位於海外的物業也排除在瑞士遺產稅法規定的應課稅資產清單之外。³
物業、財產和現金的估計價值將與死者的債務（如有）一併計算。債務將從資產中扣除，以得出遺產的總應課稅價值。
如何計算瑞士遺產稅
以下是瑞士遺產稅的計算概覽：
- 課稅資產淨值為資產總值扣除負債後的金額。對於物業，將採用當前市場價值。
- 然後，應課稅資產淨值將根據瑞士繼承法和死者遺囑在繼承人之間分配。
- 對於每位受益人，應課稅金額是扣除個人免稅額（在設有個人免稅額的州）後剩餘的金額。
- 在剩餘金額上，將根據繼承的價值及/或受益人與死者的關係應用稅率。
如何在瑞士繳納遺產稅
如果你是需要繳納遺產稅的受益人，你需要向相關州當局提交遺產稅申報表，通常是死者居住地或其物業所在的州。申報期限一般為30天至6個月，具體時間因州而異。³
隨後你將有額外30天來支付所欠稅款。³ 你可能需要聯絡相關州份，查詢可接受的支付方式。
要接受遺產並支付所欠稅款，你需要一份稱為「繼承證書」的文件。這份文件可向州當局申請，通常需要支付費用。
使用Wise處理大額匯款，繳付海外稅款
閱讀本文後，你應該對瑞士遺產稅制度的運作方式及其對你和家人的影響有更清晰的了解。我們探討了個人免稅額、稅率、豁免情況以及誰需要繳稅。我們還介紹了如何在瑞士繳納遺產稅。如果你需要支付遺產稅、將繼承的款項匯回香港，或者需要管理你的跨境資金，Wise都是一個理想的解決方案。
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瑞士遺產稅常見問題
以下是一些常見問題：
我在瑞士可以繼承多少財產而無需繳納遺產稅？
這取決於你與死者的關係，以及他們生前居住的瑞士州份——這將是接收稅款的當局。
近親如配偶、子女和孫輩通常可獲豁免瑞士遺產稅²，而某些州份則設有12,000瑞郎的免稅個人免稅額。⁴
外籍人士是否需要在瑞士繳納遺產稅？
如果你是外籍人士，無論是居住在瑞士，還是在繼承瑞士物業時居住在國外——並且死者在去世時是瑞士居民——你可能需要繳納當地州份的遺產稅。
然而，瑞士法律亦允許外籍人士選擇適用的稅法國家。² 因此，你可能需要考慮不同國家的遺產稅法規。為了避免雙重課稅，你應尋求專業稅務建議，了解是否有適用於你情況的雙重課稅協定。
稅務問題可能非常複雜，因此建議你尋求專家稅務建議，了解哪國的稅法適用於你以及你的義務。
瑞士的遺產稅動議是什麼？
該遺產稅動議名為「以財政公平方式資助的社會氣候政策（未來動議）」，是一項在瑞士引入聯邦遺產稅的提案。它只適用於超過5,000萬瑞郎的金額，並將應用50%的統一稅率。⁵
瑞士政府建議否決該動議，國會兩院也投票反對。該提案將於2025年11月30日進行全民投票。⁵
哪些歐盟國家沒有遺產稅？
在歐盟內部，以下國家不徵收遺產稅：⁶
- 奧地利
- 塞浦路斯
- 愛沙尼亞
- 拉脫維亞
- 馬耳他
- 羅馬尼亞
- 斯洛伐克
- 瑞典
資料來源：
- No More Tax - 10個不徵收遺產稅的司法管轄區
- CH.CH - 遺產稅
- RSM - 瑞士遺產稅指南
- Expatica - 瑞士遺產稅
- Altenburger - 瑞士聯邦遺產稅動議：2025年11月30日公投前的關鍵考慮事項
- Euro News - 歐洲遺產稅：規則、稅率和收入有何不同？
資料檢查日期：2025年7月21日
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