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日本遺產稅｜日本遺產稅率幾多？免稅額有幾多？

Hoi Yi Leung

2026年4月28日

閱讀時間6分鐘

計劃從香港移居日本？或許你正考慮在日本退休，或已有親友定居當地。無論你的計劃如何，香港居民在移居海外時，都需要充分了解當地稅制。如果你打算在日本退休生活，或者預期會繼承在日本親友的遺產，就有必要了解日本遺產稅的運作方式。本文將整理日本遺產稅重點，包括誰需要繳稅、如何計算稅款、稅率、免稅額、豁免情況等。

本文亦會介紹如何使用Wise在不同國家之間安全地進行大額匯款。無論你需繳付遺產稅，或希望將繼承到的遺產匯回香港或海外，Wise都是其中一個可以考慮的方案。

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目錄
甚麼是遺產稅？日本遺產稅誰需要在日本繳納遺產稅？日本遺產稅稅率應稅資產和豁免如何計算日本遺產稅如何繳納日本遺產稅？使用Wise處理大額匯款，繳付海外稅款日本遺產稅常見問題日本的遺產規則是什麼？配偶在日本是否豁免遺產稅？外國人需要在日本繳納遺產稅嗎？

甚麼是遺產稅？

遺產稅是對逝者遺產徵收的一種稅項，「遺產」通常包括所有房產、資產、儲蓄、投資和退休金。不少地區均設有遺產稅制度，而相關稅項名稱亦會因司法管轄區而異，有時稱為繼承稅或遺產繼承稅。

然而，並非所有國家都實施繼承稅制度。新西蘭、新加坡、葡萄牙和加拿大等少數國家完全不徵收遺產稅¹。有些國家則可能設有其他制度，例如房產轉讓稅。

日本遺產稅

日本設有遺產稅制度，適用於全國範圍（而非地區層面）。

與許多西方國家不同，日本遺產稅是由每個受益人獨立繳納，而非由遺產整體統一支付。繼承人數量也會影響整體計算²。

遺產總額設有免稅額，超過此金額的部分需繳納遺產稅。稅率按遺產價值分級設定，與繼承人與逝者的關係無關²。

逝者配偶還可享有稅務抵免，意味他們可能最終無需繳納任何遺產稅²。

誰需要在日本繳納遺產稅？

無論逝者是否為日本國民，所有位於日本境內的資產和財產均需繳納日本遺產稅³。

對於位於日本境外的資產，在以下情況下需繳納遺產稅³：

逝者（贈與人）為日本國民，在日本定居或在過去 10 年內的任何時間曾在日本定居。
贈與人為外國公民，持第 2 類簽證在日本定居。
受贈人為日本國民，在日本定居或在過去 10 年內的任何時間曾在日本定居。
受贈人為外國國民，目前持第 2 類簽證在日本定居，或在過去 15 年內有超過 10 年持第 1 類簽證在日本居住。

因此，如果贈與人或受贈人符合上述條件並被視為日本稅務居民，則全球資產均需繳納日本遺產稅³。

每位受益人均需向當局繳納遺產稅。這與個別國家不同，有些國家通常是從遺產總額中一次性扣除稅款。

如果你在不同國家居住或擁有房產，建議尋求專業稅務意見，仔細確認適用的國家稅法。

日本遺產稅稅率

日本遺產稅制度採用根據遺產價值變化的稅率。應稅遺產總額設有免稅額，繼承人需就超過此門檻的遺產繳稅。免稅額為3,000萬日圓，每位繼承人額外享有600萬日圓⁴。

以下是日本目前遺產稅稅率和扣除額的概要⁴：

遺產價值（日圓）	遺產稅稅率	扣除額（日圓）
1,000萬以下	10%	0
1,000萬至3,000萬	15%	500,000
3,000萬至5,000萬	20%	200萬
5,000萬至1億	30%	700萬
1億至2億	40%	1,700萬
2億至3億	45%	2,700萬
3億至6億	50%	4,200萬
6億以上	55%	7,200萬

應稅資產和豁免

根據日本遺產法，所有位於日本境內的資產均視為應稅資產。此外，如果海外資產為日本國民或稅務居民所有或接收，亦需繳納遺產稅³。

日本遺產稅有一些豁免、免稅額和扣除額需要注意²：

免稅額為3,000萬日圓，每位繼承人額外享有600萬日圓；此金額將從遺產應稅總值中扣除。
未成年人稅務抵免：對於18歲以下繼承人，每歲享有10萬日圓。
殘疾人士稅務抵免：每歲享有10萬日圓（某些嚴重殘疾人士可達20萬日圓）。
配偶繼承的金額若不超過應稅總資產的50%或1.6億日圓（以較高者為準），則無需繳納遺產稅。

房地產、資產和金錢的估計價值將會加總，並減去逝者的債務（如有），得出遺產應稅總值。

如何計算日本遺產稅

以下是日本遺產稅的計算方法概述²：

透過從資產清單價值中減去負債（債務），計算應稅淨資產。對於房地產，會使用一種稱為「路線價」的土地估價方法。該估價每3年更新一次，被認為約為市場價值的80%。
應稅淨資產將根據日本遺產法和逝者的遺囑分配給繼承人。
稅率根據所接收遺產的價值、繼承人數量以及每位繼承人所佔遺產比例應用。

如何繳納日本遺產稅？

在日本繳納遺產稅時，受益人首先需要向日本稅務機關提交遺產稅申報表。但與其他國家不同，在日本，所有受益人通常會共同提交一份稅務申報表⁵。申報表必須在逝者去世之日起或受益人收到需要提交遺產稅申報通知之日起10個月內提交⁵。你可能需要聯絡相關的日本當局，查詢獲接受的付款方式。

使用Wise處理大額匯款，繳付海外稅款

閱讀本文後，你應該對日本遺產稅制度及其對你和家人的影響有更深入的了解。我們探討了個人免稅額、稅率、豁免情況以及誰需要繳稅。我們也介紹了在日本繳納遺產稅的方法。如果你需要繳納遺產稅、將繼承到的款項匯回香港或海外，或者在不同國家之間管理財務，Wise 匯款服務都是一個很好的解決方案。

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日本遺產稅常見問題

以下是一些最常見的問題：

日本的遺產規則是什麼？

當有人離世時，日本法律規定配偶是法定繼承人，有權獲得至少50%的遺產。如果還有子女，其餘50%的遺產將由子女分享⁶。

需要注意的是，這僅適用於沒有遺囑，或遺產分配或繼承人不明確的情況。

然而，通常無法透過遺囑剝奪配偶的繼承權⁶。

配偶在日本是否豁免遺產稅？

配偶在日本並非完全豁免遺產稅，但他們有權獲得可觀的稅務抵免。

配偶繼承的金額若不超過應稅總資產的50%或1.6億日圓（以較高者為準），則無需繳納遺產稅²。這可能意味著對於某些遺產，配偶完全無需繳納任何遺產稅。

外國人需要在日本繳納遺產稅嗎？

如果你繼承的財產位於日本，或者你自己是日本的稅務居民，你一般可能需要繳納日本遺產稅³。

然而，稅務可能非常複雜，因此建議尋求專業稅務意見，了解你的義務。

資料來源：

No More Tax - 10 jurisdictions with no inheritance tax
Leo Wealth - Overview of Japan’s Inheritance Tax for Foreigners
Withers - Private Wealth in Japan
PwC - Japan - Individual - Other taxes
Real Estate Japan - Blog - Explanation of Japan’s Inheritance Tax for Foreigners: By Plaza Homes
Gaijin Pot Blog - How Does Inheritance Work in Japan?

資料檢查日期：2025年7月22日

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