如何在法國開銀行戶口？
初到法國最首先要辦理的必定是銀行開戶，本文介紹在法國開戶口所需資料及收費，以及如何以最便宜的方法匯款至法國。
法國遺產稅｜法國遺產稅率幾多？免稅額有幾多？
如果你是移居法國的香港居民，就有必要了解當地的稅務制度，其中較為複雜的一環是遺產稅。尤其如果你有法國親戚，或者已退休並計劃在法國安享晚年，掌握相關資訊將有助你及早規劃。本文將詳細介紹法國遺產稅的重點，包括法國遺產稅（繼承稅）制度的運作方式、稅率以及如何計算。
本文還會介紹如何使用Wise安全地進行跨境大額匯款。Wise的安全性備受肯定，因此如果你需要支付遺產稅，或希望將繼承的款項匯回香港，均可作為便捷的跨境匯款選擇。
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什麼是遺產稅？
遺產稅是針對已故人士的遺產所徵收的稅項。遺產通常包括所有房地產、個人資產及銀行存款。
許多國家都有遺產稅制度。根據你身處世界哪個地方，這種稅項可能被稱為遺產稅、繼承稅或遺贈稅。
然而，並非所有國家都設有這類稅項。香港目前不設遺產稅，而澳洲、新加坡、瑞典和挪威等地同樣不徵收此稅¹。
法國遺產稅
在法國，遺產稅稱為繼承稅，或droits de succession。與部分地區不同，法國會就繼承資產向受益人徵稅，且稅項是按個別受益人計算，而非整份遺產²。
每個人都有個人免稅額，這會根據他們與死者的關係而有所不同。超出此金額的部分，將按個人繼承的資產價值適用相應稅率。
配偶和法國民事伴侶關係（PACS）的成員則完全免繳遺產稅²。
誰需要在法國繳納遺產稅？
法國遺產稅適用於因稅務目的而在法國居住的人士的資產。這包括所有全球資產，甚至包括其他國家的物業³。
受益人可能並非居住在法國，但仍需就其所繼承的遺產份額繳納遺產稅。
如果你每年在法國居住超過183天，並且符合以下任何一項條件，你將被視為法國稅務居民³：
- 你的主要居所位於法國
- 你在法國擔任僱員或自僱人士
- 你在法國經營業務。
如果死者並非法國居民，但在法國擁有物業，該物業將受法國遺產稅法律管轄。因此，如果香港居民在法國擁有一間度假屋，其受益人可能需要在死者離世時繳納法國遺產稅³。
由於香港並無遺產稅制度，因此一般不涉及與法國之間的遺產稅雙重徵稅問題。具體情況仍取決於個人稅務身份及資產所在地。
建議尋求專業稅務意見，以確定你在法國或香港的合法居住身份。錯誤判斷稅務身份可能導致稅務安排出現偏差，為受益人帶來不必要的複雜性。
法國遺產稅稅率
法國制度採用累進分級制，即遺產價值越高，適用的稅率亦會相應提高。稅率亦會因受益人與死者的關係而有所不同。
每個人都可獲得個人免稅額，這同樣取決於他們與死者的關係。只要你在死者離世前15年內沒有使用過該免稅額，你就有權獲得。這意味著，如果你在過去15年內因另一位親屬過世而獲得遺產，你可能已經用完你的個人免稅額。
你繼承的任何超出個人免稅額的金額都將被徵稅。
請參閱以下⁴表格，了解法國所有需繳納遺產稅人士的個人免稅額及適用的稅率。這些數據會根據個人繼承的遺產份額或資產價值而有所不同。
| 與死者關係 | 個人免稅額 | 遺產稅稅率 |
|---|---|---|
| 子女或父母 | €100,000 | 5%至45% |
| 兄弟姊妹 | €15,932 | 35%至45% |
| 侄子/侄女、外甥/外甥女 | €7,967 | 60% |
殘疾受益人將額外獲得€159,325的個人免稅額⁴。
應課稅資產和豁免情況
根據法國繼承法，所有財產和資產均被視為應課稅資產。房地產、貴重物品（包括家具、珠寶和藝術品）以及現金及其他資產的估計價值將會加總，並加上死者的債務（如有）。債務將從資產中扣除，以得出遺產的總價值。
法國遺產稅法中也有一些豁免情況。死者的配偶或民事伴侶可獲豁免繳納繼承稅⁴。
如果兄弟姊妹符合以下所有三項要求，也可獲豁免⁴：
- 在死者過世時為單身、鰥夫/寡婦、離婚或分居
- 在死者過世時年齡超過50歲或屬殘疾人士
- 在死者過世前連續五年與死者同住。
如何計算法國遺產稅
以下是計算法國繼承稅的概覽⁴：
- 計算應課稅淨資產，即從資產清單價值中減去負債（債務）。
- 應課稅淨資產會按照法國繼承法在繼承人之間分配，其中配偶和子女會獲得一定比例的份額。其餘部分則根據死者的遺囑分配。
- 對於每位受益人，應課稅金額是在扣除其個人免稅額後所剩餘的數額。
- 對於剩餘的金額，將根據受益人與死者的關係和金額價值，適用相應的稅率。
如何繳納法國遺產稅
如果你是需要繳納遺產稅的受益人，你需要在遺產確定後的六個月內繳付。如果死者在法國境外過世，此期限將延長至一年⁵。
如果你需要更多時間繳費，可以向稅務機關申請demand de credit。這可讓你將繳費期限延長至最長三年，但通常只有在符合以下條件時才會獲批⁵：
- 可以提供某種形式的擔保
- 遺產中至少50%為非現金資產。
為了繳費，你首先需要填寫一份《繼承申報表》，並將其提交給死者住所地的公共財政中心⁶。
遺產稅可以現金（最高€300）、支票、信用卡或銀行轉帳方式繳納⁷。
使用Wise處理大額匯款，繳付海外稅款
閱讀本文後，你應該對法國遺產稅制度的運作方式及其對你和家人有何影響有更深入的了解。我們已探討個人免稅額、稅率、豁免情況以及誰需要繳納此稅項。我們也探討了如何在法國繳納遺產稅。如果你需要一種方式來繳納遺產稅、將繼承的款項匯回香港，或一般地在國家之間管理你的資金，Wise是你的理想解決方案。
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法國遺產稅常見問題
以下是一些最常見的問題：
在法國需要繳納多少遺產稅？
你在法國需要繳納的遺產稅金額取決於：
- 你與死者的關係
- 你繼承份額的價值
- 你在過去15年內是否已使用個人免稅額（即你在此期間是否已從其他人那裡獲得遺產）。
一般而言，稅率介乎5%至60%。
法國會對海外遺產徵稅嗎？
如果死者被視為法國的稅務居民，其海外資產也將根據法國遺產稅法徵稅。
如何避免法國遺產稅？
每個人都有個人免稅額，這可以減少受益人需要繳納的遺產稅金額。
如果你是遺產擁有人，你可以在生前透過贈予禮物，幫助減少受益人將來需要繳納的稅款。在法國，每15年你可以贈予最高€31,865的禮物而免稅，前提是受贈人年滿18歲⁸。
哪些歐盟國家沒有遺產稅？
在歐盟範圍內，以下國家沒有遺產稅⁹：
- 奧地利
- 塞浦路斯
- 愛沙尼亞
- 拉脫維亞
- 馬耳他
- 羅馬尼亞
- 斯洛伐克
- 瑞典
資料來源：
- The Telegraph - The countries that abolished inheritance tax – and are now booming
- Kentingtons - Inheritance Tax in France
- French-Property.com - Guide to French Inheritance Laws and Taxes
- Impots.gouv.fr - How do I calculate inheritance tax?
- French-Property.com - Guide to French Inheritance Laws and Taxes - Payment of Taxes
- Service-public.fr - Inheritance tax - Declaration
- Service-public.fr - Payment of inheritance tax
- Cameron James - French Inheritance Tax 2023
- Euro News - Inheritance tax across Europe: How do the rules, rates and revenues vary?
資料檢查日期：2024年8月19日
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