计划继承意大利财产？意大利遗产税税率、免税额及申报省心指南

无论是移居意大利，还是在当地置办房产或有亲属定居，除了适应当地的日常生活节奏，税务合规也是绕不开的关键事项。尤其在处理遗产继承相关事宜时，复杂的法律条款往往令人困扰。意大利的遗产税体系与我们熟悉的税务环境存在较大差异，为了避免届时手忙脚乱，预先掌握核心规则显得尤为重要。

意大利遗产税，即 Imposta di Successione，在全国范围内统一执行。如果您在相关领域有税务处理需求，或需要将继承的款项汇回国内，Wise 能为您提供透明且高效的国际汇款服务，协助您轻松处理大额跨境资金。

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什么是遗产税？

遗产税是政府针对逝者遗留资产所征收的税项，涵盖物业、现金储蓄、投资产品及退休金等。需要注意的是，全球范围内的税制存在显著差异，部分国家如瑞典、新加坡和澳大利亚等，甚至不征收遗产税。¹

意大利遗产税制

意大利的遗产税采用全国统一标准。与部分地区不同，该国税款不由遗产整体扣除，而是由各受益人按各自份额缴纳。每位受益人均享有个人免税额，仅在超过该限额的部分才需课税。对于直系亲属，该门槛设置得相对宽松。²

此外，物业内涉及房地产转让税（Imposta Catastale），该税项以“地籍价值”（cadastral value）为基准计算，通常远低于市场成交价。²

谁需要承担税务责任？

• 意大利税务居民： 无论资产分布在全球何处，均需就全球资产缴纳遗产税。²
• 非居民： 仅针对位于意大利境内的资产承担纳税义务。²

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遗产税率及免税额度

意大利的遗产税率与受益人及逝者之间的亲属关系直接挂钩，亲属关系越近，适用税率越低。直系亲属（如配偶、子女、父母等）可享受高达 100 万欧元的个人免税额，这意味着多数普通家庭无需负担相关税款。³

具体税率及免税门槛见下表：

若涉及房产继承，除了上述税款外，还需缴纳 1% 的房地产转让税及 2% 的按揭税。³

应税资产及豁免范围

原则上，房产、现金、个人贵重物品均在课税范围内。但投资型人寿保险、政府债券及家族企业股份通常享有豁免权。⁴

若将家族企业传给子女，且继任者承诺继续经营至少五年，可申请进一步减免。此外，若继承的是家庭居所，相关的房地产转让税和按揭税可大幅削减至 200 欧元的固定金额。⁴

如何计算与缴纳意大利遗产税

意大利遗产税计算步骤

1. 核算净资产： 将总资产减去负债余额。
2. 遗产分割： 根据遗嘱或法律规定分配份额。
3. 扣除免税额： 受益人扣除各自享有的个人免税额。
4. 确定税额： 对超出免税额的部分按对应税率计征。

意大利遗产税缴纳方式

受益人需提交“继承声明”（Dichiarazione di Successione），并准备好死亡证明、产权证书及遗嘱副本等相关材料。⁵ 税款须在遗产评估完成后 60 天内付清。³ 整个流程均可在线上完成。

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意大利遗产税常见问题

在意大利继承遗产时免税额度是多少？

根据您与逝者的亲属关系，免税额度在 10 万欧元至 100 万欧元之间浮动。³

外籍人士需要缴纳意大利遗产税吗？

即使非当地居民，若在意大利境内拥有房产，同样需缴纳遗产税。若您是意大利税务居民，则须就继承的全球资产缴税。务必确认所在国家与意大利之间是否签订了避免双重征税协定。

意大利的遗产分配原则是什么？

意大利法律实施强制继承制度，以确保近亲能获得法定份额的遗产。在无遗嘱的情况下，财产将严格按照法律预设的顺序分配。²

对比其他国家：是否有免遗产税的国家？

目前，奥地利、塞浦路斯、爱沙尼亚、拉脱维亚、马耳他、罗马尼亚、斯洛伐克及瑞典等国家不征收遗产税。⁶

资料检查日期：2024年8月21日