比利时遗产税省税指南：一文看懂税率、免税政策与实操技巧

如果您正计划移居比利时，或者在当地拥有房产、证券等资产，那么了解当地的税收制度至关重要。比利时遗产税的规则与国内差异较大，提前做好规划不仅能有效保障家庭财富，还能避免不必要的税务纠纷。本文将为您深入剖析比利时遗产税的核心逻辑，包括比利时遗产税率、比利时遗产税免税额，以及具体的比利时遗产税计算方式。当您需要处理这类跨境继承事务，并将所得资金便捷地汇回国内时，Wise 提供的透明且低成本的国际汇款服务，能为您提供便利。

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免责声明：本文内容仅供参考，不构成任何法律或税务建议。鉴于跨境资产处置的复杂性，建议您在做出决策前咨询专业税务师或律师。

什么是遗产税？

遗产税是对逝者遗留的资产（涵盖房产、现金、投资、退休金等）在转移给继承人时所征收的税项。需要注意的是，并非所有国家都征收此税，例如新西兰、新加坡、葡萄牙和加拿大目前均无遗产税。¹

比利时遗产税制度详解

比利时采取分区域征税模式，具体的税率与免税条件往往取决于逝者生前所在的行政区，即布鲁塞尔首都大区、瓦隆大区和弗拉芒大区。² 值得注意的是，在比利时，遗产税的缴纳主体是受益人个人，即由每位继承人分别承担其应缴份额，而非从遗产总额中扣除。

谁需要承担纳税义务？

根据当地法律，只要资产（尤其是房产）位于比利时境内，无论逝者的国籍为何，该项资产均需缴纳遗产税。³ 这意味着如果您身处国内，却继承了位于比利时的房产，同样有义务履行报税纳税职责。

此外，对于位于境外的资产（不动产除外），若持有者为比利时公民或当地税务居民，该部分资产通常也处于征税范畴之内。³

比利时遗产税率

该税种采取分级超额累进税率。受益人与逝者的亲属关系越紧密，通常对应的免税额度越高，税率则相对较低。以下以布鲁塞尔首都大区为例：²

常见的豁免项目

尽管税务法规严苛，各地区仍提供了一定的避税或减税空间：

• 家庭主要居所： 配偶或法定同居伴侣继承家庭主要居所，通常享有免税待遇。
• 直系亲属减免： 子女、孙子女、父母及祖父母在继承主要家庭居所时，可享受最高 250,000 欧元的税率减免。
• 多子女政策： 若受益人在逝者离世时拥有至少三名未成年子女，可获得 2% 的税额减免。
• 家族企业优惠： 符合特定条件的家族企业股权继承，可申请税率减免。

比利时遗产税计算与缴纳流程

遵循以下标准步骤，有助于理清缴税逻辑：

1. 核算净资产： 将遗产总值扣除相关债务。房产通常以离世当日的评估市场价值作为计税基础。
2. 遗产分割： 按照遗嘱规定或法律指定的继承顺位进行资产分配。
3. 扣除免税额： 根据受益人身份，扣除相应的个人免税额度。
4. 计算税款： 依据受益人与逝者的亲属关系及应纳税额，套用对应的分级税率计算。

作为受益人，您需要向当地主管税务局提交“遗产申报表”（declaration of estate），并在规定期限（通常为申报后的两个月内）完成税款缴纳，否则将面临逾期罚款。²

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关于比利时遗产税的常见问题

比利时的新遗产法有哪些核心内容？

简而言之，比利时法律极大保障了子女的继承权益，即使遗嘱另有约定，逝者子女仍有权继承至少一半的遗产。该法律程序具有强制性，无需通过法院介入。³

比利时赠与税的税率如何？

赠与税受居住地影响。例如在布鲁塞尔和弗拉芒大区，近亲间的赠与税率通常为 3%，而对于非近亲，税率最高可达 7%。⁴

哪些欧洲国家不征收遗产税？

包括奥地利、塞浦路斯、爱沙尼亚、拉脱维亚、马耳他、罗马尼亚、斯洛伐克及瑞典等国。⁵

资料检查日期：2025年7月28日