Založenie podnikania v Nemecku – ako na to?

Máte zaujímavý biznis nápad a hľadáte miesto, na ktorom prerazíte? Alebo chcete začať podnikať na trhu, ktorý je silný a stabilný? Nemecko je v tomto prípade výbornou voľbou. Pripravili sme pre vás sprievodcu prvými krokmi pri podnikaní na nemeckom trhu. Povieme si o tom, aké máte možnosti, aké je daňové zaťaženie a na čo si treba dať pozor.

Po založení firmy alebo živnosti si nezabudnite vybaviť aj podnikateľský účet. Ten od Wise má mnoho predností a výhod. Jednou z nich je aj prehľadnosť a možnosť prístupu odkiaľkoľvek, čo sa vám pri podnikaní v Nemecku bude určite hodiť.

Otvorte si podnikateľský účet vo Wise
a majte svoje transakcie vždy pod kontrolou!

Podnikanie v Nemecku: Základné informácie

Ak ste občanom EÚ, EHP alebo Švajčiarska, máte v Nemecku právo voľne žiť a pracovať vrátane podnikania a výkonu samostatnej zárobkovej činnosti. Na začatie podnikania preto nepotrebujete špeciálne povolenie na pobyt.

V prípade, že by ste sa však do Nemecka presťahovali a budete tam reálne bývať, máte povinnosť prihlásiť si adresu pobytu na miestnom úrade (tzv. Anmeldung). Po začatí podnikania sa zároveň musíte zaregistrovať na daňovom úrade (Finanzamt) a získať svoje daňové číslo (Steuernummer), ktoré budete používať pri fakturácii a komunikácii s úradmi.

Pre podnikateľov z krajín mimo EÚ platia odlišné pravidlá. Pred začatím podnikania musia mať povolenie na pobyt, ktoré im umožňuje vykonávať samostatnú zárobkovú činnosť. Podmienky získania takéhoto povolenia sa posudzujú individuálne a zvyčajne zahŕňajú preukázanie podnikateľského zámeru a dostatočných finančných prostriedkov.

Užitočnou pomocou pri vybavovaní formálnych náležitostí môže byť aj tzv. Jednotné kontaktné miesto (Einheitlicher Ansprechpartner), ktoré funguje v každej spolkovej krajine a poskytuje informácie a podporu pri začatí podnikania v Nemecku.¹

Založenie firmy v Nemecku

Ak nehľadáte živnosť a plánujete si otvoriť firmu, Nemecko ponúka hneď niekoľko možností. Pozrime sa, aké firmy v Nemecku možno založiť a aké sú požiadavky.

s. r. o. – Gesellschaft mit beschränkter Haftung alebo GmbH

Je najrozšírenejším typom firemného podnikania. Na založenie firmy stačí jeden zakladateľ, ktorý musí zložiť imanie vo výške 25 000 €. Z tejto sumy musí byť 12 500 € k dispozícii na firemnom bankovom účte v prospech podnikania.⁷

Od r. 2008 je umožnená aj tzv. mini-s. r. o., ktorá vyžaduje počiatočný kapitál iba 1 €. Jej spoločníci musia odkladať aspoň štvrtinu ročného zisku, kým nezískajú hodnotu 25 000 €.⁷

a. s. – Aktiengesellschaft alebo AG

Na založenie tejto spoločnosti je potrebné základné imanie vo výške 50 000 €. Firma musí byť taktiež zaregistrovaná v príslušnom obchodnom registri. Je potrebné mať zvolené predstavenstvo a aspoň jedného akcionára.⁷

k. s. – Kommanditgesellschaft alebo KG

Tento typ spoločnosti je vhodný pre malé a stredné podniky. Na rozdiel od kapitálových spoločností nemá zákonom stanovené minimálne základné imanie, keďže ide o osobnú spoločnosť, kde výška vkladov vychádza z dohody spoločníkov.

Nemecká komanditná spoločnosť musí byť zapísaná v príslušnom OR a zmluva musí byť overená notárom. Podobne ako na Slovensku, komplementár ručí celým svojím majetkom a komanditista ručí iba do výšky svojho podielu.

Existuje aj typ spoločnosti, kedy je komplementárom právnická osoba – GmbH. Ten využívajú napríklad rodinné podniky.

Spoločnosť musí mať podpísanú spoločenskú zmluvu a okrem OR musí byť registrovaná aj v Živnostenskom registri.⁷

v. o. s. – Offene Handelsgesellschaft alebo OG

Na založenie podniku nie je potrebné zložiť základné imanie, keďže každý spoločník ručí celým svojím majetkom (potrební sú aspoň dvaja spoločníci). Táto spoločnosť musí byť zapísaná v OR. Nutnosťou je aj predstavenstvo a dozorná rada. Výhodou medzi inými spoločnosťami je jednoduchšie vedenie účtovníctva.⁷

Aké dane platia firmy v Nemecku?

V prípade firiem založených v Nemecku sú dôležité tri typy daní: daň z príjmu (korporátna daň), DPH a živnostenská daň:

• Daň z príjmu (korporátna daň)– 15,825 %
• DPH – 7 % alebo 19 %
• Živnostenská daň – od 8,75 % do 20,3 %

Korporátna daň je zložená zo základnej časti v sadzbe 15 % a solidárnej časti 5,5 %. Živnostenská daň je kombináciou základnej sadzby (3,5 %) a miestnej dane (podľa miesta vášho podnikania). Napríklad v prípade miest s počtom obyvateľov vyšším než 80 000 je daň od 8,75 % do 20, 3 %.⁸

Aké iné náklady môžu mať nemecké firmy?

Okem spomenutých daní je však nutné počítať aj s inými nákladmi. Tie sa, samozrejme, môžu líšiť podľa počtu zamestnancov či oblasti, v ktorej podnikáte. Nezabudnite si vyčísliť predpokladané náklady na:

• Zamestnancov (mzdy, odvody, dane)
• Prenájom priestorov, vozidiel
• Kancelárske zariadenia (počítače, softvér…)
• Poistenie
• Pokuty alebo nedoplatky atď.

So spomenutými nákladmi súvisia aj ďalšie dane – napr. daň z nehnuteľnosti (daná samosprávou) alebo daň z vozidla. Aby ste predišli prípadným problémom, o všetkých typoch daní súvisiacich s vaším podnikaním by ste sa mali informovať dopredu.

Založenie živnosti v Nemecku

Ak si nechcete zakladať firmu, v Nemecku môžete podnikať ako samostatne zárobkovo činná osoba. V tomto prípade je však dôležité rozlíšiť, či vaša činnosť patrí medzi slobodné povolania (Freiberufler) alebo ide o klasickú živnosť (Gewerbe). Od toho sa odvíjajú registračné povinnosti aj daňové zaťaženie.

1. Freelancer (Freiberufler)

Medzi slobodné povolania patria najmä odborné a tvorivé profesie, napríklad:

• konzultanti,
• IT špecialisti,
• programátori,
• dizajnéri,
• prekladatelia,
• učitelia,
• lekári,
• právnici,
• architekti.

Ak patríte do tejto skupiny, nemusíte sa registrovať na živnostenskom úrade (Gewerbeamt). Po začatí činnosti sa registrujete iba na daňovom úrade (Finanzamt), kde získate daňové číslo (Steuernummer).

Freiberufler spravidla neplatia živnostenskú daň (Gewerbesteuer), čo pre nich znamená jednoduchšiu administratívu aj nižšie daňové zaťaženie. O tom, či vaša činnosť spadá medzi slobodné povolania, však vždy rozhoduje príslušný daňový úrad.

2. Živnostník (Gewerbetreibender)

Ak vaša činnosť nespĺňa podmienky slobodného povolania, považuje sa za Gewerbe, teda klasickú živnosť. To sa týka napríklad:

• predaja tovaru,
• prevádzkovania e-shopu,
• výroby,
• remesiel,
• gastronómie,
• väčšiny online obchodných aktivít (napr. predaj cez Etsy, Amazon či Shopify).

V takom prípade je potrebné najskôr sa zaregistrovať na živnostenskom úrade (Gewerbeamt) a získať živnostenské oprávnenie (Gewerbeschein). Následne sa registrujete aj na daňovom úrade (Finanzamt).

Podnikatelia s Gewerbe môžu mať povinnosť platiť aj živnostenskú daň (Gewerbesteuer), ktorej výška závisí od mesta alebo obce, v ktorej podnikajú. Ak si nie ste istí, do ktorej kategórie patrí vaša činnosť, odporúčame obrátiť sa priamo na daňový úrad, ktorý vaše podnikanie posúdi.²

Niektoré profesie si vyžadujú aj dodatočnú licenciu (Erlaubnis). Žiadosť o povolenie môžete podať aj online. Väčšinou musíte priložiť dokomenty ako výpis z registra trestov, doklad o odbornej kvalifikácii alebo iné osvedčenie.²

Dane pre živnostníka v Nemecku

Ako živnostníka vás budú zaujímať dva typy daní: daň z príjmu a DPH.

Daň z príjmu sa platí štvrťročne. Pre rok 2026 vyzerá takto:³

DPH sa pohybuje na úrovni 19 %, v niektorých prípadoch 7 % a platí sa cez oficiálny daňový portál Elster Portal.⁵ Ak váš obrat v predchádzajúcom roku nepresiahol 25 000 € a váš očakávaný obrat v aktuálnom roku nepresiahne 100 000 €, ste oslobodení od platenia DPH.⁴

Slovenská živnosť v Nemecku

A čo práca v Nemecku na slovenskú živnosť?

Ak sa chystáte podnikať v Nemecku so slovenskou živnosťou, dobrá správa je, že podľa Smernice Európskeho parlamentu a Rady č. 2006/123/ES o službách na vnútornom trhu v znení neskorších predpisov ste oprávnený podnikať v Nemecku za rovnakých podmienok, aké platia pre domácich podnikateľov. Musí však ísť iba o dočasnú prácu.⁶

Slovenský živnostník, najmä v prípade vycestovania do Nemecka, musí navyše splniť niekoľko podmienok:

1. Slovenský živnostník potrebuje preukázať, že existuje práca, ktorú bude vykonávať, potrebuje teda zmluvu o dielo či objednávku. Tento dokument by mal byť preložený do nemčiny.
2. Živnostník potrebuje preukázať oprávnenie na vykonávanie svojej činnosti. Postačí napríklad živnostenský list.
3. Potvrdenie o tom, že sa po výkone práce v Nemecku vrátite na Slovensko a tu budete pokračovať vo vykonávaní svojej živnosti. Ide o formulár PD A1 z dôvodu vyslania samostatne zárobkovo činnej osoby na územie iného členského štátu EÚ. Vydáva ho Sociálna poisťovňa v lehote do 45 dní odo dňa doručenia žiadosti.⁶

Okrem tejto povinnosti existuje aj oznamovacia povinnosť v Nemecku. Každý podnikateľ musí oznámiť začatie cezhraničného poskytovania služieb, a to na príslušnú remeselnú komoru (Handwerkskammer). V prípade, že v Nemecku plánujete vykonávať činnosť regulovanej živnosti (remeselnej alebo viazanej), musíte priložiť aj doklady o dĺžke svojej praxe či povahe práce (postačí vám výpis zo živnostenského registra).⁶

Wise biznis účet: Jednoduché riešenie pre podnikanie v Nemecku

Podnikateľský účet je pri podnikaní v Nemecku bežnou súčasťou administratívy a využijete ho napríklad pri daňovej registrácii, platení daní či prijímaní platieb od klientov.

Ak si z rôznych príčin neplánujete otvoriť bankový účet v banke, máte aj iné možnosti. Jednou z nich je aj Wise, ktorý svojim zákazníkom ponúka množstvo služieb a výhod, ktoré v bežnej banke nedostanú. Pozrime sa na ne!

1. Biznis účet vo Wise si založíte zdarma, resp. v prípade využívania extra služieb za jednorazový poplatok, a využívate ho navždy. Neplatíte za viazanosť, neaktivitu účtu či iné. Účet vybavíte pohodlne online či už zo Slovenska, z Nemecka alebo odkiaľkoľvek inde na svete.
2. Ak si zvolíte menu euro, k účtu dostanete IBAN, avšak s možnosťou získať bankové údaje aj pre iné meny – napr. v prípade dodávania služieb do Anglicka, Maďarska či USA. Za ďalšie údaje je účtovaný menší poplatok.
3. Wise ponúka multimenový účet. To znamená, že k dispozícii máte nielen euro, ale aj 50 ďalších mien, ktoré môžete držať na účte alebo posielať do viac než 80 krajín sveta.
4. V prípade, že využívate aj službu niekoľkých mien alebo iba dostávate peniaze v inej mene, bude vás zaujímať výmenný kurz. Wise využíva stredový kurz na všetky svoje transakcie. Tento kurz nájdete každodenne aj na Google a nezahŕňa v sebe dodatočné poplatky, napr. bankové. Ide o jeden z najvýhodnejších kurzov, ktoré môžete na trhu dostať.
5. K účtu si môžete vybaviť aj debetnú kartu, ktorú využijete napríklad počas pracovných ciest, pri nákupe kancelárskeho vybavenia, softvéru alebo pri bežných podnikateľských výdavkoch. Zaplatíte s ňou vo viac ako 200 krajinách sveta. Samozrejmosťou je využívanie karty v mobilnej peňaženke (Google Pay alebo Apple Pay).
6. Svoj účet ovládate online – na webe alebo v mobilnej aplikácii – a svoje peniaze tak máte vždy pod kontrolou.

Po prečítaní článku máte jasnejšiu predstavu, ako začať podnikať v Nemecku a čo všetko so sebou táto nová príležitosť ponúka. Držíme vám palce a prajeme veľa šťastia!

Vďaka Wise si môžete znížiť náklady na podnikanie.

---

Často kladené otázky

Ako získať Steuernummer v Nemecku?

Steuernummer je daňové číslo, ktoré vám pridelí nemecký daňový úrad (Finanzamt). Po začatí podnikania je potrebné vyplniť formulár Fragebogen zur steuerlichen Erfassung – dotazník k daňovej registrácii. Ten sa dnes podáva online cez portál ELSTER. Na základe uvedených údajov (typ činnosti, odhad príjmov, bankový účet a pod.) vám úrad pridelí Steuernummer, ktoré následne používate na faktúrach a pri komunikácii s daňovým úradom.

---

Musím sa registrovať na Gewerbeamt alebo len na Finanzamt?

Záleží od typu činnosti. Ak patríte medzi Freiberufler (slobodné povolania), napríklad konzultanti, IT špecialisti, grafici, učitelia či umelci, zvyčajne sa registrujete iba na Finanzamt kvôli daniam. Registrácia na Gewerbeamt sa pri týchto profesiách nevyžaduje.

Ak však vykonávate obchodnú alebo remeselnú činnosť (Gewerbe), napríklad máte e-shop, vyrábate niečo, predávate tovar alebo väčšinu svojho podnikania realizujete cez platformy ako Amazon alebo Etsy, musíte sa najprv zaregistrovať na Gewerbeamt (živnostenský úrad) a následne aj na Finanzamt.

---

Aké dane a odvody platí živnostník v Nemecku?

Základom je daň z príjmu (Einkommensteuer), ktorá sa odvíja od výšky zisku a je progresívna. Okrem toho môžete platiť aj:

• solidárny príspevok (Solidaritätszuschlag) – pri vyšších príjmoch
• živnostenskú daň (Gewerbesteuer) – len ak máte registrované Gewerbe (nie Freiberufler)
• DPH (Umsatzsteuer)– ak presiahnete zákonný obratový limit alebo sa rozhodnete byť platiteľom dobrovoľne

Čo sa týka odvodov, živnostníci si spravidla platia zdravotné poistenie (povinné) a podľa profesie aj dôchodkové poistenie (povinné napr. pre niektoré regulované povolania, inak dobrovoľné).

---

Kedy platí povinnosť DPH?

Povinnosť registrovať sa ako platiteľ DPH vzniká vtedy, keď váš obrat presiahne stanovený limit pre tzv. malých podnikateľov (Kleinunternehmerregelung). Ak sa do limitu zmestíte, DPH nemusíte účtovať ani odvádzať.

Ak však limit prekročíte alebo sa rozhodnete byť platiteľom dobrovoľne (napríklad kvôli obchodným partnerom alebo odpočtu DPH z nákladov), musíte sa registrovať na Finanzamt a pravidelne podávať DPH priznania.

---

Môžem podnikať len so slovenskou živnosťou?

Áno, ale iba dočasne a príležitostne v rámci cezhraničného poskytovania služieb v EÚ. V takom prípade podnikáte naďalej ako slovenský živnostník, no musíte vedieť preukázať, že vaša hlavná podnikateľská činnosť zostáva na Slovensku.

V prípade, že v Nemecku pracujete dlhodobo, pravidelne alebo máte stálych klientov, nemecké úrady to môžu považovať za trvalé podnikanie a vznikne vám povinnosť registrovať sa priamo v Nemecku (daňovo aj administratívne).

---

Zdroje (02/2026):

1. Ako na podnikanie v Nemecku
2. Voľná vs viazaná živnosť v Nemecku + rozdiely v daniach
3. Daň z príjmu v Nemecku
4. Výnimka z platby DPH
5. DPH v Nemecku
6. Podnikanie v Nemecku so slovenskou živnosťou
7. Typy firiem v Nemecku
8. Dane pre firmy v Nemecku + DPH