Plafon TVA 2026: când devii plătitor de TVA și ce trebuie să știi

Dacă ai o companie sau un PFA și veniturile tale încep să crească, ar trebui, dacă nu o faci deja, să te întrebi în ce condiții devii plătitor de TVA.

În articolul de mai jos am explicat ce înseamnă plafonul de TVA în 2026, cum se calculează corect și ce se întâmplă în situația în care acesta este depășit.

De asemenea, vom prezenta Wise, un furnizor de servicii monetare care vă permite să trimiteți și să primiți plăți internaționale cu comisioane mici și transparente* și cursuri de schimb valutar medii.

Vezi mai multe despre Wise

Care este noul plafon TVA și cui i se aplică?

Plafonul de TVA reprezintă valoarea maximă a cifrei de afaceri până la care o firmă nu este obligată să devină plătitoare de TVA.

Începând cu 1 septembrie 2025, acest plafon a fost majorat de la 300.000 lei la 395.000 lei. Noua limită se aplică tuturor companiilor care desfășoară activități economice în România, indiferent de forma juridică.¹

Concret, în momentul în care cifra de afaceri cumulată de la începutul anului depășește plafonul de 395.000 lei, apare obligația de înregistrare ca plătitor de TVA. Pragul stabilește trecerea din regimul de neplătitor în regimul normal de TVA, împreună cu obligațiile aferente — colectare, raportare și declarare

Cum se calculează plafonul de TVA și ce venituri se iau în considerare?

Plafonul de TVA se calculează pe baza cifrei de afaceri cumulate de la începutul anului calendaristic. Pentru a verifica dacă depășești plafonul, trebuie analizat strict totalul veniturilor, nu profitul și nici sumele disponibile în cont.

Ce intră în plafonul de TVA?

În calculul plafonului de TVA intră, în general, veniturile obținute din bunurile vândute și serviciile prestate în cadrul activității curente a firmei². Asta înseamnă atât operațiunile taxabile, cât și cele scutite cu drept de deducere (de exemplu, exporturile). De asemenea, dacă firma desfășoară în mod obișnuit operațiuni scutite fără drept de deducere (servicii medicale, de educație, financiare etc.), și aceste venituri pot fi relevante³.

Fie că ai un PFA sau un SRL, plafonul TVA se raportează la cifra de afaceri cumulată de la 1 ianuarie până la 31 decembrie.

Ce NU intră în calculul plafonului de TVA?

Nu toate sumele încasate de firmă sunt relevante pentru calcularea plafonului TVA. Din cifra de afaceri utilizată pentru determinarea plafonului se exclud³:

• livrările de active fixe corporale (de exemplu, vânzarea unui autoturism, a unui utilaj sau a unui laptop din patrimoniul firmei);
• cesiunea sau transferul de active necorporale (de exemplu, vânzarea unui site, a unui brand sau a unei licențe).

Cu alte cuvinte, vânzările ocazionale de active ale firmei nu sunt luate în calcul la plafonul de TVA. Plafonul vizează activitatea curentă, nu valorificarea patrimoniului.

Ce se întâmplă dacă depășești plafonul de TVA?

Din momentul în care cifra de afaceri cumulată ajunge peste 395.000 lei ești obligat să te înregistrezi în scopuri de TVA³.

Un aspect esențial de care trebuie să ții cont este că regimul normal de TVA se aplică chiar din ziua în care plafonul este depășit, mai exact începând cu tranzacția care a generat depășirea. Nu din luna următoare sau după ce primești un răspuns de la autorități. Practic, factura care te-a dus peste plafon marchează și momentul schimbării regimului fiscal.

Când trebuie să soliciți înregistrarea?

Dacă în prezent nu depășești plafonul pentru că cifra ta de afaceri este de 394.000 de lei, în momentul în care ai emis o factură de 5.000 de lei, devii plătitor de TVA. Factura respectivă marchează momentul schimbării regimului de TVA, iar din acel moment trebuie să începi procedura de înregistrare ca plătitor de TVA³.

Din acel moment:

• vei colecta TVA pentru operațiunile taxabile;
• vei avea drept de deducere pentru TVA aferentă achizițiilor;
• vei intra în regimul normal de raportare și declarare a TVA.

Schimbarea nu înseamnă doar adăugarea TVA pe factură, ci și noi obligații administrative.

Dacă înregistrarea nu este făcută la termen, autoritățile fiscale pot interveni și pot face înregistrarea din oficiu. În plus, pot recalcula TVA datorată pentru perioada în care ar fi trebuit să aplici regimul normal. Se determină diferența dintre TVA pe care ar fi trebuit să o colectezi și TVA pe care ai fi avut dreptul să o deduci. Faptul că ai emis facturi fără TVA nu înseamnă că obligația nu exista.

Plafon TVA lunar sau trimestrial: ce se schimbă după înregistrare?

După ce ai depășit plafonul și te-ai înregistrat în scopuri de TVA, apare o nouă întrebare: vei depune decontul de TVA lunar sau trimestrial?

Perioada fiscală nu are legătură cu plafonul de 395.000 lei pentru înregistrare. Ea se stabilește în funcție de cifra de afaceri din anul precedent și de tipul operațiunilor pe care le desfășori.

În general, dacă cifra de afaceri anuală este sub plafonul de 100.000 euro (echivalentul în lei) și nu efectuezi achiziții intracomunitare de bunuri, poți avea perioadă fiscală trimestrială. În acest caz, vei depune decontul de TVA o dată la trei luni — ceea ce, pentru multe firme mici, înseamnă mai puține declarații și o administrare mai simplă⁴.

Pentru firmele care lucrează frecvent cu parteneri din Uniunea Europeană, dar nu numai, gestionarea plăților în mai multe valute poate deveni costisitoare. Costurile de conversie, diferențele de curs și comisioanele bancare pot afecta semnificativ marjele, mai ales în cazul tranzacțiilor recurente. O soluție pe care o poți analiza pentru a simplifica plățile în mai multe valute, dar și pentru a economisi, este Wise Business.

Perioada fiscală devine lunară dacă depășești plafonul aferent regimului trimestrial sau dacă începi să efectuezi achiziții intracomunitare de bunuri. Practic, intervine trecerea la TVA lunar la depășirea plafonului sau la schimbarea tipului de operațiuni, iar decontul se va depune în fiecare lună⁴.

Schimbarea perioadei fiscale se aplică, de regulă, începând cu perioada următoare celei în care a intervenit modificarea.

TVA la încasare: ce plafon se aplică și când poți opta pentru acest sistem?

Guvernul a publicat o ordonanță de urgență care modifică plafonul de TVA la încasare la 5.000.000 de lei pentru perioada 01.03.2026 - 31.12.2026 și la 5.500.000 începând cu 01.01.2027.

După ce devii plătitor de TVA, ai posibilitatea — în anumite condiții — să aplici sistemul de TVA la încasare.

Regimul TVA la încasare este opțional pentru firmele care⁵:

• au cifra de afaceri anuală sub plafonul de ~~4.500.000 lei~~ 5.000.000 lei (acesta este noul plafon pentru TVA la încasare);
• sunt înregistrate în scopuri de TVA;
• nu fac parte din categoriile excluse expres de lege (de exemplu, firmele care efectuează anumite operațiuni intracomunitare).

Diferența față de regimul normal este simplă: în regimul standard, colectezi TVA la emiterea facturii, în timp ce în sistemul TVA la încasare, colectezi TVA doar în momentul încasării facturii și deduci TVA aferentă achizițiilor la momentul plății.

Pentru firmele mici sau pentru cele care lucrează cu termene lungi de plată, acest sistem poate îmbunătăți fluxul de numerar.

Dacă în cursul anului depășești plafonul TVA la încasare, vei ieși din sistem și vei aplica regimul normal de TVA începând cu perioada următoare.

Dacă afacerea ta are clienți sau furnizori internaționali, Wise Business îți poate simplifica tranzacțiile transfrontaliere. În loc să plătești comisioane ridicate pentru schimb valutar sau transferuri internaționale, Wise îți permite să gestionezi banii la cursul real al pieței, fără taxe sau comisioane ascunse.

Principalele caracteristici Wise Business:

• Fără taxe lunare – Plătești doar pentru ce folosești;
• Plăți internaționale rapide și la costuri reduse – Transferuri la cursul mediu al pieței, fără comisioane ascunse;
• IBAN dedicat în mai multe valute – Încasezi bani în peste 40 de monede; și obții detalii bancare locale pentru lei, euro, lire sterline, dar și alte monede;
• Plăți multiple simultane, ideale pentru achitarea salariilor sau plăților furnizorilor;
• Poți atașa unul sau mai multe carduri de debit pentru tine și angajații tăi.
• Integrare cu software-uri de contabilitate.

Mai multe despre Wise de Afaceri

Întrebări și răspunsuri despre plafonul TVA

Care este plafonul TVA pentru PFA în 2025 și 2026?

Plafonul TVA pentru PFA este de 395.000 lei. Acesta este pragul peste care apare obligația de înregistrare în scopuri de TVA. Regula este identică pentru PFA și SRL și se aplică la cifra de afaceri realizată într-un an calendaristic.

Cum procedez dacă depășesc plafonul nou de TVA?

Dacă cifra de afaceri cumulată depășește 395.000 lei, trebuie să soliciți înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu la data depășirii plafonului. Regimul normal de TVA se aplică din momentul tranzacției care a dus la depășire.

Ce obligații am ca PFA plătitor de TVA?

După înregistrare, vei avea următoarele obligații:

• să colectezi TVA pentru operațiunile taxabile;
• să evidențiezi TVA pe factură;
• să depui decontul de TVA (lunar sau trimestrial, în funcție de situație);
• să ții evidențe contabile specifice TVA.

În schimb, vei avea și dreptul de deducere a TVA pentru achizițiile realizate în scopul activității economice.

Cum se calculează plafonul de TVA?

Plafonul de TVA se calculează pe baza cifrei de afaceri cumulate de la începutul anului calendaristic, fără TVA.

În calcul intră aproape toate livrările de bunuri și prestările de servicii din activitatea curentă, inclusiv operațiunile scutite relevante. Nu se includ vânzările de active fixe sau transferurile de active.

Pot să devin plătitor de TVA voluntar, chiar dacă nu depășesc plafonul?

Da. Chiar dacă cifra de afaceri este sub plafonul de 395.000 lei, te poți înregistra în scopuri de TVA prin opțiune⁶.

Înregistrarea voluntară poate fi utilă dacă:

• ai clienți plătitori de TVA care preferă să lucreze cu firme înregistrate;
• faci investiții sau achiziții importante și vrei să deduci TVA;
• desfășori operațiuni intracomunitare.

Odată înregistrat, vei aplica regimul normal de TVA, cu toate obligațiile aferente (colectare, raportare, depunere decont).

Majorarea plafonului TVA la 395.000 lei în 2026 oferă mai mult spațiu de creștere SRL-urilor mici și PFA-urilor care nu sunt plătitoare de TVA. Totuși, obligația de aplicare a regimului normal de TVA apare imediat în momentul depășirii pragului. Nu la finalul trimestrului sau al anului.

De aceea, este important să urmărești constant cifra de afaceri cumulată și să te pregătești din timp pentru implicațiile asupra facturării, prețurilor și fluxului de numerar.

Dacă prioritatea ta este transparența costurilor, evitarea taxelor anuale și accesul la un curs de schimb corect, Wise ar putea fi o alternativă care merită luată în considerare pentru gestionarea finanțelor tale internaționale.

Mai multe despre Wise de Afaceri

---

Surse:

1. Ordonanța nr 22 din 28 august 2025 pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal
2. Codul Fiscal - Articolul 307 privind obligația taxei pentru operațiunile taxabile din România
3. Articolul 310 privind Regimul de scutire pentru întreprinderile mici în România
4. Codul Fiscal Articolul 322 privind perioada fiscală
5. Codul Fiscal Articolul 282 privind exigibilitatea pentru livrări de bunuri și servicii
6. Codul Fiscal Articolul 316 privind înregistrarea persoanelor impozabile în scopuri de TVA.