税金や申告書の提出についての疑問は、資格のある専門家にご相談ください。 Wiseは個人的な税務状況についてアドバイスすることはできません。この記事は情報提供のみを目的としています。
利息付きファンドまたは株式を有効にすると、投資ファンドの持分に投資することになります。スイスの居住者である場合、スイスの個人所得税および資産税の確定申告において、全世界所得および純資産をすべて申告する必要があります。
また、みなし所得に対する所得税や、保有資産に対する資産税を支払う必要がある場合もあります。一方で、スイスでは個人の譲渡所得税（キャピタルゲイン）は一般的に非課税となります。
譲渡所得税（キャピタルゲイン）
動産の売却による個人の譲渡所得税（キャピタルゲイン）は、通常、連邦税および州税のレベルで課税されません。したがって、投資ファンドの持分の売却から生じる潜在的な利益は非課税とみなされます。専門的な証券ディーラーとして認定されている場合や、資産を事業用資産として保有している場合を除き、原則としてこのルールが適用されます。
みなし所得（利息および配当の分配金）
投資ファンドから受け取ったすべての累積収益（配当および利息）は、経常所得として課税されます。これらは個人所得税の確定申告において、経常所得として申告する必要があります。
1単位あたりの課税対象利回りに関する情報は、SFTAが発行する「Kursliste（ICTax — 所得税および資本税）」に記載されており、確定申告の際にご参照ください。
ファンドによって実現し譲渡所得税（キャピタルゲイン）の分配または累積は、それらが課税所得とは別に明示され、かつ区別して処理されている場合に限り、所得税の対象外となります。
純資産税
純資産税は、州および市町村（コミューン）レベルで課されます。スイスの税務居住者は、全世界で保有するすべての動産について純資産税の課税対象となります。税率は、納税者が居住する州および市町村によって異なります。
申告書に記載すべき投資ファンドの12月31日現在の純資産額は、スイス連邦税務当局の「Kursliste」（ICTax — 所得税および資本税）または納税証明書でご確認いただけます。
確定申告書の提出方法に関する詳細情報はどこで確認できますか？
スイスの税務居住者は、毎年の個人所得税および純資産税の確定申告において、実現収益および純資産を申告する必要があります。
確定申告書の提出期限および提出手続きは、税務居住者が居住する州によって異なります。
確定申告書で収益を申告するためのデータは、どのように入手すればよいですか？
利息付きファンドや株式で受け取った収益額を確認するには、アカウントから納税証明書をダウンロードしてください。
以下の手順に沿ってご確認ください：
画面上部の名前が表示されている箇所から、アカウント設定に移動します
「取引明細とレポート」 を選択する
税金の明細を選択し、税金の明細の発行をリクエストを選択します
1単位あたりの課税利回りは、SFTA(ICTax - 所得と資本税)によって発行された「Kursliste」に含まれています。
税金の明細にはどのような情報が記載されますか？
税金の明細には以下の内容が記載されます。
ファンドのISINコードおよび所在国
保有数量
保有するファンド投資口の純資産価値
受取利息または配当金、および累積収益
発生した手数料