Impuesto a las Ganancias en Argentina: guía actualizada en 2026

El impuesto a las ganancias es uno de los temas que más dudas despierta entre los argentinos. Parte de la confusión tiene que ver con que los procedimientos para calcular el mínimo no imponible y determinar si estás alcanzado por este impuesto son bastante complejos y confusos.

En está guía explicaremos todo lo que necesitás saber sobre el impuesto a las ganancias: quienes están alcanzados, cual es el piso, como funcionan las deducciones y escalas, y que cambió con la nueva normativa RG 5685/2025.

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Este contenido es de naturaleza estrictamente informativa. No constituye ni debe interpretarse como asesoramiento financiero, orientación de inversión, recomendación de compra o venta de ningún activo financiero, ni como una solicitud para realizar transacción alguna.

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¿Cómo funciona el impuesto a las ganancias y cómo declarar?

El camino que seguís para cumplir con el impuesto a las ganancias depende, principalmente, de cómo generás tus ingresos. No es lo mismo ser empleado en relación de dependencia que trabajar de forma autónoma o recibir ingresos de varias fuentes. Cada perfil tiene un mecanismo distinto.

Si trabajás en relación de dependencia: SIRADIG y agente de retención

Para los trabajadores en relación de dependencia, el proceso es, en gran medida, automático. El empleador actúa como agente de retención: calcula y descuenta el impuesto directamente del recibo de sueldo cada mes. Sin embargo, que sea automático no significa que no tengás nada que hacer.

Tu tarea es mantener actualizadas tus deducciones a través del SIRADIG – Trabajador (Formulario F.572 Web), un servicio disponible en la plataforma de ARCA al que accedés con tu clave fiscal. 

Allí podés informar:

• Cargas de familia: cónyuge, hijos u otros dependientes que cumplan los requisitos de la ley
• Cuotas de medicina prepaga: el monto que abonás directamente, siempre dentro del tope del 5% de tu ganancia neta
• Intereses de créditos hipotecarios: exclusivamente para inmuebles destinados a vivienda propia y otorgados desde el 1° de enero de 2001
• Gastos médicos: el 40% del monto no reintegrado por tu obra social, siempre que el gasto esté facturado
• Aportes a cajas profesionales: en los casos en que sean obligatorios para el ejercicio de tu actividad en relación de dependencia

Si sos autónomo o tenés ingresos fuera de relación de dependencia: declaración jurada anual

Los trabajadores autónomos, profesionales independientes y quienes generan ingresos por fuera de un vínculo laboral formal tienen la obligación de presentar una declaración jurada anual del impuesto a las ganancias. Este trámite se realiza a través del servicio "Ganancias Personas Humanas", disponible en la plataforma web de ARCA con clave fiscal.

El proceso general implica los siguientes pasos:

• Inscripción en el impuesto: si aún no estás inscripto, debés darte de alta en Ganancias a través del servicio "Sistema Registral" en ARCA.
• Confección de la declaración jurada: se hace online mediante el servicio "Ganancias Personas Humanas". Allí declarás tus ingresos, deducciones permitidas y determinás el monto del impuesto.
• Presentación: una vez confeccionada, la enviás electrónicamente desde la misma plataforma.
• Pago del saldo: si la declaración arroja saldo a favor del fisco, abonás mediante Volante Electrónico de Pago (VEP). Si el saldo es a tu favor, podés solicitar su devolución.

Régimen de Declaración Jurada Simplificada

Desde finales de 2025, y en el marco de la Ley de Inocencia Fiscal (Ley N° 27.799), existe un régimen simplificado para personas con ingresos totales de hasta $1.000 millones y patrimonio total de hasta $10.000 millones en los últimos tres ejercicios.

Si cumplís con esos requisitos, podés adherirte al régimen desde el servicio "Ganancias PH Simplificada" en el Sistema Registral de ARCA. En el momento del vencimiento, ARCA te muestra el monto del impuesto que determinó y vos podés aceptarlo y pagarlo, o revisarlo y ajustarlo si considerás que hay diferencias. Este régimen genera, además, una presunción de exactitud que protege tu declaración ante revisiones futuras del organismo.

¿Cuándo vence la declaración jurada?

Los vencimientos para la presentación y pago de la declaración jurada anual operan en junio del año siguiente al período fiscal declarado, según la terminación de tu CUIT. Este cambio fue establecido por la RG 5648/2025, que trasladó el plazo desde mayo a junio para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Para consultar el cronograma exacto y acceder a los servicios mencionados, ingresá a www.arca.gob.ar con tu clave fiscal.

¿Quiénes pagan Ganancias y sobre qué ingresos? (definiciones claras)

El impuesto a las ganancias grava los ingresos obtenidos por personas naturales y jurídicas. Este se aplica sobre el sueldo o ganancias neta, luego de descontar los gastos y deducciones acorde a la ley.

En Argentina están alcanzados por este impuesto:

• Personas residentes del país, por sus ganancias en Argentina y en el exterior
• Personas no residentes en el país, por sus ganancias en Argentina
• Empresas, sociedades y personas jurídicas

Ahora bien, no todos los ingresos se tratan igual. La ley argentina clasifica las ganancias en las siguientes categorías:

• Ganancias de primera categoría: renta del suelo (renta o comercialización de inmuebles urbanos y rurales)
• Ganancias de segunda categoría: rentas de capital. Es decir, ingresos obtenidos a partir de acciones, dividendos o intereses.
• Ganancias de tercera categoría: ingresos obtenidos a partir de sociedades o empresas unipersonales.
• Ganancias de cuarta categoría: empleados en relación de dependencia, jubilaciones y pensiones.

¿Cuál es el monto para pagar el Impuesto a las Ganancias?

Es difícil mencionar un monto o porcentaje fijo a partir del cual un trabajador o un autónomo paga ganancias, ya que esto depende de tres factores claves: el mínimo no imponible, las deducciones y las escalas vigentes en ese periodo. Más adelante en este en este artículo vamos a explicar como funcionan las tablas y tramos para entender de cuanto es el impuesto a la ganancia.

Mínimos, deducciones y escalas: 2025 en números

Como mencionamos anteriormente, para entender si una persona paga o no paga ganancias se debe mirar mucho más allá del sueldo que percibe. Aquí las deducciones juegan un rol clave, ya que conceptos como el mínimo no imponible, cargas de familia y otras deducciones especiales se restan del ingreso de una persona a la hora de hacer el cálculo que indicará si una persona está o no alcanzada por ganancias.

Los valores correspondientes al mínimo no imponible, deducciones generales y personales se actualizan periódicamente en base al Índice de Precios del Consumidor (IPC).

Una vez obtenido el resultado de este cálculo, este valor debe ser identificado dentro de la escala, las cuales se representan como tablas de rangos. Es por ello que dos personas que trabajan en la misma empresa y cobran el mismo sueldo pueden tener que pagar montos distintos por ganancias, ya que esto depende de en qué rango se encuentren dentro de la escala vigente.

¿Cuál es el piso de ganancias hoy?

No es posible hablar de un piso único a partir del cual se pagan ganancias. La realidad es que este piso es el resultado de la combinación entre las deducciones personales, las escalas vigentes y el momento donde se cobra ese ingreso.

Al momento de escribir este artículo, la tabla vigente es del periodo enero a junio 2026:

¿Cómo leer la tabla paso a paso? (ejemplo breve)

Para entender cómo se lee esta tabla y ubicar en qué rango de la tabla te encontrás, es necesario ir unos pasos atrás y partir de la base imponible. Es decir, el sueldo de un trabajador luego que se hayan descontado todos los aportes obligatorios y deducciones correspondientes. Este es el monto que vas a tomar como referencia para ubicarte dentro de los tramos de la tabla vigente.

Cada tramo de la tabla va a representar un rango de ingresos que combina dos elementos: un monto fijo y una alícuota. Esta alícuota no se aplica sobre todo el ingreso, sino solamente sobre el excedente respecto al límite inferior de ese tramo.

Es importante mencionar que este cálculo es solamente estimativo y tiene como objetivo ayudarte a tener una referencia. En el caso de los empleados en relación de dependencia es el empleador quien actúa como agente de retención, y el impuesto viene calculado y descontado automáticamente en la boleta de sueldo.

Anticipos 2025 para personas: ¿Qué cambió?

Durante el año 2025, y mediante la RG 5685/2025, se introdujeron algunos cambios en el esquema de anticipo para personas naturales.

Este cambio aplica principalmente a personas naturales que presentan declaración jurada del impuesto, como autónomos o quienes generan ingresos por fuera de un empleo en relación de dependencia.

En términos generales, esta nueva resolución sustituye los puntos 1 a 3 del art. 3 de la RG 5211, que son los que definen cómo se calcula el importe base para los anticipos de ganancia. A partir de esta modificación, ya no se utiliza directamente el impuesto determinado del periodo anterior, sino que se incorpora un nuevo mecanismo de actualización.

Estos son algunos de los cambios más significativos:

• Se incorpora la actualización por IPC (inflación): los valores del periodo anterior se ajustan antes de calcular el anticipo, evitando que queden desactualizados.
• Se modifica el cálculo del impuesto base, considerando deducciones y escalas actualizadas. Esto hace que el resultado sea más representativo y cercano a la realidad económica.
• Se implementó un esquema especial y transitorio para el periodo 2025, con el objetivo de evitar desfases en la carga tributaria teniendo en cuenta la situación económica actual.

¿Dónde consultar y cómo presentar? (AFIP/servicios, agentes de retención)

En la página web del ARCA, antes AFIP, vas a poder encontrar toda la información oficial sobre el impuesto a las ganancias, además de conceptos básicos para una mayor claridad, normativas y escalas vigentes.

Las personas naturales pueden acceder al portal con su clave fiscal y consultar retenciones, cargar deducciones o presentar declaraciones juradas. En el caso que trabajés en relación de dependencia, si bien el empleador actúa como tu agente de retención, de igual forma podés acceder al portal del ARCA/AFIP para revisar tu información y asegurarte que las deducciones estén correctamente declaradas.

Cuenta Wise: Manejá tu dinero en dólares, euros y otras monedas

Con la Cuenta Wise, podés manejar tu dinero internacionalmente en múltiples divisas.

Al abrir tu cuenta, obtenés datos locales en dólares (con número de ruta ACH), euros (con IBAN), libras esterlinas y otras monedas más. Simplemente compartís esos datos con quien quiera enviarte dinero y ellos te pagan con una transferencia local, rápida y gratuita para ellos. Vos recibís el monto completo en tu cuenta, sin intermediarios.

La cuenta no tiene costos de apertura ni de mantenimiento. Solo pagás una pequeña y transparente comisión cuando convertís dinero entre distintas monedas.

Una vez que recibís tus pagos, tenés el control total: podés mantener el dinero en su moneda original para futuros gastos o convertirlo y enviarlo a tu cuenta en pesos argentinos cuando lo necesites.

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Notas y fuentes:

1. ARCA - ¿Qué se considera ganancia?
2. Boletín Oficial de la República Argentina - Resolución General 5685/2025
3. ARCA - Escala del Art. 94 de la Ley del Impuesto a las Ganancias del Régimen de Retención para el período enero a junio 2026
4. ARCA - SIRADIG – Trabajador (F.572 Web): preguntas frecuentes
5. ARCA - Declaración jurada – Personas humanas y sucesiones indivisas
6. Boletín Oficial de la República Argentina - Resolución General 5648/2025 – Vencimientos declaración jurada Ganancias
7. ARCA - Inocencia Fiscal - Régimen de declaración jurada simplificada

Revisado y comprobado por última vez el 30 de marzo de 2026.